Спорим, вы уже составляете план того, что нужно успеть сделать до Нового Года?!
Тогда есть смысл добавить в него еще несколько пунктов:
1. Вспомнить оплачивали ли вы в 2019 году обучение/лечение/ДМС
2. Проверить - не утеряны ли документы, подтверждающие эти расходы
3. Найти в себе желание получить вычет по НДФЛ в 2020 году.
Что такое вычет по НДФЛ? Это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога, и, как следствие, к возврату вам некоторой суммы денежных средств.
Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов в зависимости от их целей. Размеры и условия предоставления вычета разные по каждой группе. Поговорим только об основных социальных вычетах: лечение и обучение.
Для начала: чтобы претендовать на любой вычет нужно иметь официально подтвержденный доход, с которого был удержан НДФЛ по ставке 13%. По этой самой причине не могут получить социальный вычет, например, неработающие пенсионеры или женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.
Социальный вычет можно получить на себя, любимого, на не менее любимого ребенка, официальную вторую половину и на родителей. Для этого помимо прочих документов, необходимо предоставить документы, подтверждающие родство или заключение брака.
Итак, если вы потратились на лечение (свое, ребенка, супруга, родителей), то можете представить документы, подтверждающие фактически понесенные расходы, но не более чем на 120 000 руб. в год по всем видам расходов. Сюда же входят расходы и на ваше личное обучение. Например, ваши расходы за 2019: курсы английского 50.000 руб + лечение в стоматологии «Икс» 70.000 руб = 120.000 руб.
Есть еще такая штука – дорогостоящее лечение. Это не ваше субъективное отношение к стоимости медицинских услуг. Существует закрытый Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ. На него и ссылается Налоговый кодекс. К примеру, к дорогостоящему лечению относится протезирование и ЭКО. Вы можете рассчитывать на вычет в размере произведенных расходов без ограничений.
Никто не может вас ограничить в тратах на образование собственного ребенка, но вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей.
Теперь давайте определимся с расчетом. Указанные предельные суммы не означают то, что государство вернет вам все, что вы потратили. Вам вернут только сумму налога, удержанную с ваших доходов, равных размеру трат. Это означает, что траты в пределах этих сумм не будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Но поскольку с вас налог уже удержан, то возврат и будет составлять 13% от суммы подтвержденных расходов, но в пределах указанных сумм. Например, вы заявили следующие расходы:
1. Курсы английского для себя 50.000 руб + лечение в стоматологии «Икс» 70.000 руб = 120.000 руб
2. Курсы английского для ребенка 40.000 руб
3. Дорогостоящее лечение мамы 100.000 руб
Итого: 260.000 руб. При соблюдении всех необходимых условий подачи документов на вычет, государство вернет вам 260.000 * 13% = 33.800 руб.
И еще один важный момент: возврат будет осуществлен в пределах суммы удержанного НДФЛ за год. Т.е. если ваш доход не отличается белоснежностью, и в бюджет было перечислено всего 100 рублей, то и вернут вам не более 100 рублей. À la guerre comme à la guerre…
В следующей серии мы расскажем, какие документы необходимы для получения вычета на обучение. Кстати, про имущественный вычет тоже напишем. Следите за нашей лентой.
Автор: Оксана Мороз