Упрощенная система налогообложения является льготной и самой популярной. УСН привлекает легкой отчетностью и пониженной налоговой ставкой. Но какие налоги платит ИП на этой системе?
Особенности системы
«Упрощенка» привлекает, во-первых, низкой налоговой ставкой и простой отчетностью, во-вторых, простым учетом, отсутствием НДС, НДФЛ, а в ряде случаев и налога на имущество.
Однако стоит помнить, что УСН нельзя совмещать с ЕСХН и ОСНО. Зато можно совмещать с патентом и с ЕНВД. Также нельзя работать с подакцизной продукцией.
Налоги
Любой предприниматель обязан платить налог с дохода.
Упрощенная налоговая система имеет два варианта уплаты этого налога:
- «Доходы» — налог платится со всего дохода ИП;
- «Доход – расход» — из налоговой базы вычитаются расходы на бизнес.
Если у ИП небольшие расходы, то первый вариант предпочтительнее. И именно его мы сегодня и рассмотрим.
Итак, на УСН в варианте «Доходы» ИП платит налог в размере 6% со всего дохода.
В некоторых регионах местные власти могут снижать этот налог до 1%. Сделать налоговую ставку выше никто не может.
Налог платится 4 раза за год: три платежа авансовых и последний годовой:
- до 25 апреля текущего года;
- до 25 июля;
- до 25 октября;
- до 30 апреля следующего года.
Если последний день оплаты налога выпадает на выходной, то срок сдвигается до ближайшего рабочего дня.
Налог рассчитывается со всего совокупного дохода. Это означает, что учитываются все поступления на расчетный счет и в кассу. Также не забываем про натуральный расчет, если он был.
Есть виды дохода, которые не включаются в налогооблагаемую базу. Это:
- кредиты и займы;
- средства, полученные в счет выплаты кредита или займа;
- доходы, облагающие налогами по другим ставкам (например, дивиденды);
- доходы, налог с которых платится по другим режимам (например, по патенту);
- некоторые средства по закону доходом не являются, например, возврат денег за бракованный товар и т.п.
Важно! Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму выплаченных страховых взносов.
Открыть счет в Совкомбанке
Если вы хотите уменьшить базу на страховые выплаты, то:
- выплаты должны быть сделаны в этом же отчетном периоде;
- если у вас нет работников, то вы можете вычесть все уплаченные за себя взносы;
- если у вас есть работники, то вычесть можно не больше 50% уплаченных взносов;
- если выплат было совершено больше, чем сумма предполагаемого налога, то налог не платится, но «излишки» взносов не переносятся на другой период.
Если вам интересны налоги ИП на патенте, читайте наш материал «Четыре, а не один, налога на патенте».
Земельный налог
ИП на УСН не освобожден от уплаты земельного налога, но сам его не рассчитывает. Если у предпринимателя есть такой налогооблагаемый объект, то он просто получает соответствующее уведомление за год от налоговой и оплачивает насчитанный налог.
Транспортный налог
С транспортным налогом все точно так же, как с земельным. Если объект есть, то приходит уведомление с выставленным налогом, который надо просто оплатить.
Налог на имущество
ИП на УСН освобождены от налога на имущество, задействованного в предпринимательской деятельности. Но есть исключение — недвижимость, налог на которую считается по кадастровой стоимости. За такую собственность налог придется платить. Уведомление на него также приходит раз в год от налоговой.
Отраслевые налоги
Если УСН работает в сфере, где есть свои отраслевые налоги, то он их платит. Например, предприниматель может отдельно платить водный налог.
Это все налоги ИП на УСН 6%.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Больше материалов для ИП читайте здесь.