Самозанятость — это новый статус, который предложило государство для фрилансеров в некоторых регионах с января 2019 г.
Официально он называется статусом плательщика налога на профессиональный доход (сокращенно НПД).
При этом налог на профдоход может применять как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель (если это ему выгоднее других режимов налогообложения).
Расскажу, как это можно использовать частнопрактикующему психологу, и покажу сравнение с ИП в нашей ситуации:
Первый частый миф тут - что самозанятыми могут быть только няни, репетиторы и уборщицы. Это неправда.
Просто понятие «самозанятый» возникло на самом деле до 2019 года. В 2018 году няни, репетиторы, граждане, оказывающие услуги уборки жилых помещений и ведения хозяйства, были освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Для получения льготы надо было уведомить о роде деятельности налоговый орган.
Но с 1 января 2019 действует другой закон о специальном налоговом режиме для самозанятых - любых физлиц, оказывающих услуги или продающих изделия собственного производства (тортики, например, или куклы), чей доход не превышает 2.4 млн в год, и которые не имеют наемных работников.
По этому закону самозанятые граждане освобождены от пенсионных и страховых взносов, а налоговая ставка для них составит 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Действует он в 4 пилотных регионах - на территории Москвы, Московской или Калужской областей и в Татарстане.
Однако - регион регистрации статуса НПД не связан с местом проживания (это второй распространенный миф). Главное – вести деятельность в одном из указанных регионов. При этом в настоящий момент налоговики полагаются только на ту информацию о месте ведения самозанятой деятельности, которую вы вводите в приложении «Мой налог» при регистрации. Проверять эти сведения пока что никто не будет. Плюс - разъяснения ФНС указывают, что при этом вы можете иметь клиентов и в регионах, не входящих в эксперимент.
☛ Поэтому, общие критерии регистрации психолога как самозанятого:
- У вас есть клиенты на территории Москвы, Московской или Калужской областей или в Татарстане
- Вы не нанимаете работников
- Работаете как психолог сам на себя
- Ваш доход не больше 2,4 миллиона рублей в год
☛ Иногда психологов также нанимают по трудовому или гражданскому договору. Это не противоречит закону, если доходы от этой работы показаны и налоги с них уплачены по другим налоговым ставкам.
Например, вы преподаете в ВУЗе или тренером в тренинговой компании — этот доход декларирует ваш ВУЗ или компания, они же платят за вас налог по установленной ставке. А в остальное время вы консультируете клиентов сами по себе — это попадает под НПД.
☛ На сегодняшний день у вас есть три варианта, как официально вести деятельность:
1. Зарегистрироваться как самозанятый.
Платить налог на профессиональный доход 4% от заработка (если консультируешь физлиц). Электронные чеки клиентам вы будете выписывать в приложении налоговой службы в своем смартфоне.
Касса не нужна. Расчетный счет предпринимателя в банке - не нужен. Законно как принимать оплату наличными, так и на банковскую карту.
При этом многие онлайн-сервисы приема платежей (если нужно автоматизировать этот процесс) уже работают с самозанятыми.
2. Зарегистрироваться как ИП и использовать налог на профессиональный доход.
Если вы ИП и хотите применять этот налог, то тогда нужно подать заявление в налоговую о переходе. Будут те же 4% налога и все прочие преимущества налога на профдоход (уже не нужна касса и взносы в ПФР).
Но - придется вести минимальную бухгалтерию. Хотите — сами разбирайтесь, хотите — оплачивайте сервис или бухгалтера. От 4900₽ в год. Расчетный счет предпринимателя в банке - не обязателен, но при желании сможете оформить.
3. Работать и далее как ИП и использовать стандартный налог, например, УСН.
Тогда будет не 4%, а 6% от дохода; плюс взносы в ПФР, бухгалтерия, отчетность, ЭЦП, касса и прочее.
36238₽ в год — самая минимальная сумма взносов в 2019г. А в 2020 сумма годовых взносов увеличится, и будет уже 40874₽.
Если вы ведете образовательную или медицинскую деятельность (например частный врач-психотерапевт или врач-психиатр), для которой нужна лицензия, то её может получить только ИП. Т.е. - варианты 2 и 3.
☛ Но, согласно пункту 17 статьи 2 Федерального закона об образовании, образовательная деятельность – деятельность по реализации утвержденных образовательных программ. Т.е. даже если у вас онлайн-курс или онлайн-школа, но вы не выдаете дипломы или свидетельства об обучении установленного образца - в большинстве случаев вам лицензия не нужна.
Как закрыть ИП и перейти на самозанятость? Вот дельная статья про закрытие ИП - https://e-kontur.ru/enquiry/59/.
☛ К заявлению о закрытии ИП нужно приложить квитанцию об оплате госпошлины. Иногда годится просто распечатка из Сбербанк Онлайн, ехать в банк и получать там квитанцию с печатью не обязательно.
☛ Само закрытие ИП занимает несколько дней. С момента, как налоговая получит ваше заявление о закрытии ИП, они имеют право регистрировать закрытие в течение 5 дней. Всё это время вы будете считаться полноценным ИП, и вести деятельность как ИП.
Как только они внесут запись, что ИП закрыто — можно регистрироваться как самозанятому. Проверить, закрыто ИП или нет, можно по выписке на сайте налоговой - https://egrul.nalog.ru/index.html.
☛ Если у вас есть касса, то налоговая снимет ее с учета автоматически, когда закроет ИП. Но если есть время, лучше обратиться в любую налоговую с заявлением о снятии кассы с учета. Снять кассу с учета через личный кабинет ИП на сайте налоговой тоже можно, если у вас есть цифровая подпись.
Не выкидывайте фискальный накопитель. Его надо хранить со всеми документами бывшего ИП. Ну и не забудьте закрыть расчетный счет, доплатить недостающие взносы в ПФР и сдать последнюю декларацию по УСН.
☛ После того, как в выписке с сайта налоговой появилась запись о прекращении деятельности ИП, можно скачать приложение «Мой налог» и регистрироваться как самозанятый.
Занимает 5 минут. Потребуется только смартфон и паспорт. Подробная инструкция - на сайте налоговой: https://npd.nalog.ru/#start .
Казалось бы, статус самозанятого для психолога гораздо выгоднее классического ИП с УСН. Но нужно помнить, что в случае ИП с УСН, вы можете чуток налогов списать, а как самозанятый (или ИП с НПД), вы можете списать только один раз 10 тыс. рублей. Дальше придётся платить свои положенные 4% полностью. Но уже не будет расходов на отчетность, взносы, кассу и прочее.
Поэтому обязательно сначала возьмите листок бумаги с карандашом и просчитайте, какая из этих схем будет выгодна лично вам. Я лично выбрал НПД.