29 сентября вступили поправки в налоговый кодекс. В ряде случаев НДФЛ теперь можно не платить, если родители продали квартиру с детскими долями и маткапиталом.
Напомним: НДФЛ от продажи квартиры платят те, кто владел ею меньше пяти лет. При этом срок для супругов идёт от регистрации права на квартиру, а для их детей - от даты выделения долей.
То есть, если родители купили жильё пять лет назад, а доли выделили только что, а теперь решили продать, то пришлось бы платить налог в размере 13% от стоимости доли. Этот пробел был закрыт федеральным законом от 29.09.19 №325-ФЗ.
Считаем НДФЛ по-новому и экономим
НДФЛ от продажи детских долей доходы детей можно уменьшать на подтвержденные расходы.
Условия экономии:
- Сделка по продаже квартиры прошла не раньше 2017 года. Нужно подать уточнённую декларацию, чтобы вернуть часть суммы от уплаченного налога
- Расходы оплачивали родители или их супруги. Сертификат материнского капитала тоже оформлен на них
- Если маткапитал использовали для покупки квартиры то сумма НДФЛ уменьшится: доходы от продажи детских долей можно уменьшать на расходы Даже если они были подарены или переданы по соглашению
- Доли выделялись для использования маткапитала. Если они были подарены или переданы по соглашению, ничего не выйдет
- Расходы распределяются между членами семьи пропорционально долям. Например, если детям принадлежит по 10% в квартире, доход от продажи этой доли уменьшаются на 10% расходов на покупку квартиры
- Эти расходы не учитывались раньше для уменьшения налога
Как это работает при покупке
Предположим, что родитель и его супруг купили квартиру за 5,2 млн рублей, а детям выделили доли в размере 10%. Они продали все доли за ту же сумму, тогда 520 000 - (5 200 000× 10%) = 0. То есть, налога на доходы при продаже детских долей не будет.
Когда родители покупают квартиру и делают вычет, чтобы вернуть налог, господдержку вычитают из суммы расходов. То есть, наша квартира на 5,2 млн рублей на 350 000 оплачена маткапиталом. Таким образом, вычет можно будет сделать на 4,85 млн.
Как это работает при продаже
С продажей квартиры наоборот - маткапитал учитывается. Доходы от продажи уменьшаются на стоимость квартиры целиком, а не только на ту часть, что оплачена своими деньгами.
Считаем: 4,85 млн рублей заплатили своими деньгами, а господдержка составила 350 000. Общая сумма расходов 5,2 млн. рублей. Эту сумму нужно пропорционально поделить между членами семьи, чтобы уменьшить налог при продаже долей.
Если квартиру продали дороже, чем купили, то НДФЛ нужно только с превышения. Например, квартиру купили за 5,2 млн рублей, а продали за 5,5 млн. Детская доля составляет 10%. Всего доли четыре. Тогда (5 500 000 *10% - 5 200 000*10%)*13%*4 = 156 000 рублей.