Инвестиционные налоговые вычеты помогают инвестору вернуть свой уплаченный ранее НДФЛ, либо не платить его вовсе.
В налоговом кодексе предусмотрено три инвестиционных вычета.
И всего один из них относится к обычным брокерским счётам. Остальные два применимы только для индивидуального инвестиционного счёта (ИИС).
Узнать все нюансы налоговых вычетов для ИИС, вы можете в этой статье.
Вычет для обычного брокерского счета
Данный вычет освобождает инвестора от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), полученные от продажи ценных бумаг, пробывших в собственности инвестора более 3 лет.
Если вы владели какими-либо ценными бумагами, а потом продали их и получили прибыль, то с этой прибыли вы обязаны уплатить 13% налога. Налог платиться только в случае получения прибыли. Если при продаже получен убыток (вы продали дешевле, чем покупали), то налог не возникает.
Инвестиционный вычет освобождает инвестора от уплаты данного налога, если ценные бумаги пробыли у него в собственности более 3 лет.
- Максимальный размер инвестиционного вычета рассчитывается, как 3 000 000 умноженные на количество лет нахождения бумаг в собственности инвестора.
- Чтобы воспользоваться данной льготный бумаги должны быть куплены не раннее 01.01.2014 года.
Как считается период владения бумагами?
Для расчёта налогов, период владения ценными бумагами считается методом ФИФО - первым прибыл, первым выбыл.
То есть, первыми продаются те активы, которые первыми приобретались.
Например,
Олег купил акции АЛРОСА на долгосрочный период, надеясь получить инвестиционный вычет в будущем:
01.01.2019 - 100 штук по 103 рубля;
01.02.2019 - 100 штук по 99 рублей.
Затем 01.04.2020 при сильной просадке акций, Олег докупил ещё 200 штук по 65 рублей.
А 10.01.2020 он решил спекулятивное продать эти 200 штук по цене 99 рублей за штуку.
Но на самом деле, по методу ФИФО здесь считается, что Олег продал, не те акции, которые купил в 2020, а те, которые покупал в 2019 году.
Следовательно, при данной продаже, Олег не получил доход, а понёс убыток и потерял год для инвестиционного вычета.
При этом, метод ФИФО распространяется на все акции одного эмитента в пределах одного брокерского счета с учётом всех субсчетов.
Вычет можно получить двумя способами:
- Через налоговую, путём подачи декларации 3НДФЛ;
- Через брокера.
Во втором случае нужно написать заявление своему брокеру, а он уже за вас всё посчитает и отчитается перед налоговой.
Какие документы нужны?
1. Декларация 3НДФЛ;
2. Договор об открытии брокерского счета;
3. Отчет брокера, подтверждающий срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета;
4. 2НДФЛ за отчетный год (берется у работодателя).
Данный налоговый вычет нельзя применить к доходам, полученным на ИИС
! Но здесь есть лайфхак:
если вы инвестируете через ИИС и выбрали тип вычета - возврат НДФЛ, у вас есть возможность помимо данного вычета, воспользоваться ещё и вычетом, предназначенным для обычных брокерских счетов.
Как это сделать:
Вы купили ценные бумаги на ИИС и продержали их в собственности более трёх лет.
Сейчас вы решили их продать.
Для получения большей выгоды, вам нужно закрыть ИИС и перевести эти ценные бумаги на обычный брокерский счёт. А там уже осуществить их продажу. Тогда вы имеете право воспользоваться первым инвестиционным вычетом и освободиться от уплаты НДФЛ с полученной прибыли.
Минус здесь в том, что многие брокеры берут комиссии за перевод активов с ИИС на обычный счёт.
В целом, данный вычет очень полезный инструмент для снижения налоговой нагрузки.