Зарплата одна из самых весомых статей затрат в любом бизнесе. Хочется и лояльность сотрудников сохранить, выплачивая им достойные зарплаты, и не уходить в убытки из за огромных расходов на зарплаты и зарплатных налоги. Не буду рассказывать о зарплате в конверте - я против такой оптимизации. Я расскажу о законных способах экономить на зарплате.
Начнём с Договора с самозанятыми вместо трудового договора или договора подряда. При работе по трудовому договору и договору ГПХ расходы работодателя не только зарплата сотрудника, но и страховые взносы и НДФЛ. Реальные расходы компании и предпринимателя составляют почти на 50% больше, чем зарабатывает сотрудник. При работе с самозанятыми бизнес не платит ндфл и страховые взносы. Выгода очевидна. Вы экономите 43% ваших текущих расходов на зарплату, Правда, работать с самозанчтыми нужно крайне осторожно. Например, ни в коем случае, нельзя уволить сотрудника и тут же заключить с ним договор как с самозанятым. Нужно выдержать паузу в 2 года. Подробно о том, как обезопасить бизнес я рассказывала в отдельном видео.
У многих Ваших сотрудников наверняка есть ипотека. Вы можете заменить часть зарплаты работников компенсацией процентов по ипотеке. Зачем? Затем что такие выплаты не облагаются ндфл и страховыми взносами. Например, зарплата офис менеджера Любочки за сентябрь составила 50 000 рублей. На них накручиваем НДФЛ и стразовые взносы. Итого расходы бизнеса составляют почти 75000 рублей. Идём дальше. Известно, что любочка является счастливым обладателем ипотеки. Общий платёж по ипотеке нам не важен. Нам нужен размер процентов, которые Любочка заплатила за сентябрь. Пускай это будет 15 000 рублей. Что получается. 35000 рублей зарплата, а 15000 компенсация процентов по ипотеке. При таком раскладе затраты бизнеса составят 67 000 рублей вместо 75. Неплохая экономия. Правда, к такому учету нужно серьезно подготовиться. Возмещение затрат по уплате ипотечных процентов должно быть закреплено в трудовом или коллективном договор. Сотрудник должен будем предоставлять вам платёжные документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке, кредитный договор с графиком платежей, договор долевого участия. Если ничего этого у вас не будет , то налоговики могут исключить такие затраты из налоговых расходов. А вслед за этим придется заплатить НДФЛ и стразовые взносы. А ещё обязательно подготовьте красивую легенду , почему Любочка раньше зарабатывала 50000 рублей, а потом вдруг оклад ее уменьшился до 35. В идеале подобную схему применять к новым сотрудникам и в компаниях, где есть премиальная часть. Иначе не избежать вопросов со стороны налоговиков и фсс.
Если Собственник бизнеса по совместительству является его сотрудником, можно заменить часть зарплаты дивидендами. Здесь мы с Вами сэкономим на стразовых взносах. Это 30% от зарплаты до налогообложения, т е с ндфл . Правда, есть ограничения. Этот вариант оптимизации можно использовать не чаще, чем один раз в квартал. Ведь дивиденды выплачиваются по результатам работы компании за отчётный период. А Отчётный период у нас это квартал. И ещё. Очень важно, чтобы размер дивидендов не превышал размер чистой прибыли. Иначе налоговики переквалифицируют ваши дивиденды в зарплату и заставят заплатить с неё стразовые взносы.
Нередко при увольнении сотрудника по соглашению сторон выплачивается некая денежная компенсация. Фактически это цена ухода работника без скандалов и истерик. Отступные. Часто такие выплаты начисляют как премии и выплачивают в день увольнения. Или другой пример при увольнении сотрудника ему полагается премия или бонус. Так, вот в обоих примерах я предлагаю расставаться с работником по соглашению сторон. В соглашении о расторжении трудового договора по соглашению сторон мы называем отстсупные дополнительной денежной выплатой. Она не облагается НДФЛ и стразовыми взносами и экономит бизнесу почти 50% расходов. Правда, есть ограничение по размеру таких выплат. От стразовых взносов и ндфл освобождена часть суммы, которая составляет не более:шестикратного объема средней зарплаты для тех, кто увольняется из компаний, находящихся на Крайнем Севере; и трехкратного объема месячной зарплаты для всех остальных регионов.
По аналогии с компенсацией сотрудникам процентов по ипотеке можно компенсировать использование личного имущества в служебных целях. Таким имуществом может быть личный автомобиль сотрудника, его ноутбук, компьютер, мобильный телефон. Особенно актуальна такая компенсация сейчас в период пандемии, когда работников переводят на удалённую работу. А значит они вынуждены использовать в работе своё личное имущество. Часть зарплаты, которую вы будете выплачивать как компенсацию за использование личного имущества, не облагается ндфл и стразовыми взносами. А Значит мы экономим почти 50%. Крайне важно, что расходы направлены на осуществление трудовых функций и вы сможете это доказать. Например, компания выплачивает компенсацию за использование личного автомобиля сотруднику, у которого разъездной характер работы, что прописано в трудовом договоре. Или предприниматель выплачивает компенсацию за использование личного компьютера и принтера работнику, который работает удалённо, что подтверждается трудовым договором. А теперь самое интересное: размер компенсации - это не произвольная сумма. Ее нужно рассчитать и закрепить в дополнительном соглашении к трудовому договору. А сам сотрудник должен принести документы, подтверждающие право собственности или владения имуществом. Если это автомобиль, все просто. Это свидетельство о собственности. А если это ноутбук, работник должен принести паспорт на технику и платёжный документ, подтверждающие его стоимость. Иначе как мы сможем рассчитать размер компенсации? В общем этот вариант требует больших затрат на его внедрение. Поэтому предлагаю предварительно просчитать, стоит ли игра свеч.
Ещё один вариант немного сэкономить - получить скидку фсс на травматизм. Размер ее может составлять до 40%. Чтобы получить скидку нужно заполнить специальное заявление. Его можно найти в интернете или напишите мне в комментариях свою почту - я пришлю вам его. Срок для подачи заявления не позднее 1 ноября. А фсс примет решение до 1 декабря. Правда, скидка положена только тем, кто выполняет следующие условия: показатели Вашего бизнеса по травматизму ниже отраслевых значений; ваша компания или ИП была зарегистрирована до 2017 г.; у вас нет задолженности по взносам на травматизм; в текущем году у вас не было зафиксировано смертельных несчастных случаев.
Если Ваш бизнес несёт расходы на охрану труда и на закупку средств индивидуальной защиты. А сейчас такие расходы несёт любой бизнес. Вы можете компенсировать часть таких расходов у фонда социального страхования. В срок до 1 августа нужно подать в фсс заявление и пакет документов. Бланки документов можно найти в интернете или пришлите мне в комментариях свой электронный адрес - я их вам отправлю. Размер максимальной компенсации считаем по формуле Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные организацией за предыдущий год умноженные на 20%. Давайте перечислим расходы, которые можно возместить. Это спецоценка условий труда. Это приведение уровней воздействия вредных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с требованиями охраны труда, например, снижение электромагнитного излучения, запыленности, загазованности. Сюда же относим обучение сотрудников по охране труда и приобретение работникам СРедств индивидуальной защиты, алкотестеров или алкометров, тахографов, аптечек первой помощи, оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ, а также для обучения, в том числе для дистанционного; а ещё можно возместить расходы на санаторно-курортное лечение работников и периодические медосмотры.
Последний инструмент для экономии на зарплатных налогах - привлечение на работу ВКС. ВКС это высококвалифицированный специалист-иностранец, который обладает конкретными навыками и достижениями в любой из областей деятельности. Это не дешевая рабочая сила, а наоборот. Заработок таких сотрудников часто регламентирован. И он довольно велик. Например, для преподавателей и научных сотрудников зарплата должна быть не менее 83.5 тыс. рублей в месяц. Не путайте пожалуйста ВКС с иностранцами, которых часто используют как дешёвую рабочую силу. Это другое. А в чем экономия, спросите вы? Если Ваш ВКС имеет статус Временно пребывающего в РФ, то его зарплата облагается только подоходным налогом 13% и взносами на травматизм. Остальные взносы отсутствуют. Получаем экономию на взносах около 30%. А если Ваш ВКС находится в статусе временно или постоянно приживающий в РФ, льгот у него гораздо меньше. зарплату освобождаем только от взносов в фонд обязательного медицинского страхования. Экономия составит 5,1%. Поэтому если выбираете между кандидатами, один из которых является высококвалифицированным специалистом , а второй гражданином РФ , есть смысл выбрать первого. Кстати, это ещё и вариант обнала. Да, под 13%. Но мы же с вами знаем, что обнал превращается в миссию невыполнима....поэтому вполне себе вариант, если есть потребность. Правда, с другой стороны помним, что работник-иностранец - это дополнительный объём работы в виде миграционного учёта.
Экономить это хорошо , а аккуратно и законно экономить - ещё лучше. Любой из предложенных мной вариантов - является законным. Но обязательно просчитайте и проанализируйте их на предмет целесообразности. Ведь может получиться так, что экономия в 15000 рублей потребует
привлечения в штат дополнительного сотрудника с зарплатой 30000 рублей. А это уже не экономия.
Если мое видео было полезным, ставьте лайк, подписываетесь на канал и жмите колокольчик, чтобы не пропускать новые видео. А Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях - я обязательно отвечу.
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6bxg
Связаться со мной: buhgalteria.nalogi@yandex.ru
#зарплатныеналоги #налоги #экономия
