Добрый день. Как вы знаете, граждане нашей страны имеют право вернуть уплаченный ранее НДФЛ за свои расходы на лечение, медикаменты и добровольное медицинское страхование. Этот налоговый вычет относится к категории социальных. В Налоговом кодексе про него написано в части 3 статьи 219. Важно, что расходы могут быть понесены как на себя, так и на супруга (супруги), детей до 18 лет и родителей.
Следует помнить что лимит на все социальные налоговые вычеты общий и составляет 120 000 рублей в год. А к ним, кроме медицины, относится: образование, добровольное страхование жизни, пенсионное обеспечение и благотворительности. Не установлен лимит только на расходы на дорогостоящее лечение. Но обо всем по порядку.
Теперь переходим к нюансам.
Расходы на приобретение медикаментов принимаются для получения налогового вычета только в том случае, если есть рецепт врача. Просто так пойти в аптеку, купить лекарства и получить вычет не получится.
Для получения вычета на приобретение медикаментов надо предоставить в налоговую следующие документы:
- рецептурный бланк от врача;
- платежные документы, подтверждающие фактически понесенные расходы на приобретение медикаментов.
Отмечу, что до 2019 года вычет можно было получить только на лекарства, включенные в специальный перечень. С 2019 года это требование отменено, важно только наличие рецепта от врача, и то, что налогоплательщик приобрел лекарства за свой счет.
С расходов на добровольное медицинское страхование также можно получить вычет 13%. Для этого у страховой организации должна быть соответствующая лицензия. А в договоре страхования прописано, что выплаты производятся исключительно за оказанные медицинские услуги.
Для получения вычета нужны будут следующие документы:
- договор добровольного медицинского страхования или страховой полис;
- копия лицензии страховой компании;
- документы, подтверждающие факт оплаты страхового полиса.
С расходами на лечение все интересно. Есть расходы на обычное лечение, которые входят в общий лимит 120 000 рублей. А есть расходы на дорогостоящее лечение, для которых лимит по налоговому вычету не установлен.
Для того, чтобы узнать, относится лечение к дорогостоящему или нет, надо открыть Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 № 201, где приведен соответствующий исчерпывающий перечень.
Я его приводить здесь весь не буду, отмечу только, что к дорогостоящему лечению относится: установка зубных имплантов; хирургическое вмешательство; лечение онкологических заболеваний; трансплантация; протезирование; лечение бесплодия методом ЭКО и многое другое. При необходимости можете найти и ознакомиться самостоятельно. Документ лежит в открытом доступе.
Для получения вычета в налоговую вам потребуется предоставить:
- договор с медицинским учреждением на оказание соответствующих услуг;
- копию лицензии медицинской организации;
- справку об оплате услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим соответствующие услуги.
Чеки об оплате собирать и отдавать в налоговую не надо. Достаточно справки от больницы. Справка - это важный документ. Если в ней будет стоять код "1" - то услуги относятся к обычному лечению и на них действует лимит в 120 000 рублей в год. Если код "2" - то услуги были оказаны дорогостоящие и понесенные расходы для получения вычета не лимитируются суммой в 120 000 рублей.
Также важно, чтобы в справке стояла фамилия того человека, кто будет получать вычет. Если, например, лечилась супруга, а вычет планирует получить супруг, так как супруга дохода не имеет и вычет ей получать не с чего, то справка должна быть выдана на имя мужа и в ней должно быть указано, что он оплатил медуслуги стоимостью ХХХХХ рублей, оказанные его супруге.
Если были оказаны как дорогостоящие услуги, так и обычные, то медучреждение обязано выдать две справки. Одну с кодом "1", второю - с кодом "2".
Если вы проходили лечение в одном городе, а живете в другом, то ехать за оригиналами документов не обязательно, достаточно будет сканов или фото. Так как при подаче декларации 3-НДФЛ онлайн, вы будете загружать сканированные документы, оригиналы вам точно не потребуются.
Как правило, работники больниц прекрасно осведомлены о том, какие документы они должны предоставить. Но всегда есть риск попасть на некомпетентного сотрудника, поэтому лучше использовать принцип "доверяй, но проверяй". Так как в том случае, если налоговая выявит ошибку в документах, то именно вы потратите много времени и сил на исправление этих ошибок.
Надеюсь, статья была вам полезна. Если есть вопросы - спрашивайте в комментариях.
Подписывайтесь, ставьте лайки и читайте другие мои статьи:
Налоговые вычеты. Что это такое, какие они бывают, и сколько денег можно вернуть от государства.
Где взять пенсионный стаж, если его не хватает. Можно за деньги, а можно и бесплатно.
Налог на депозиты физических лиц в 2021 году, как его будут считать и зачем его ввели.