2. Méthodes d'analyse de l'état des finances.
La méthode d'analyse de la situation financière de la banque est une étude complexe et organiquement interdépendante des activités de la banque commerciale à l'aide de méthodes mathématiques, statistiques, comptables et autres de traitement de l'information.
L'analyse, en règle générale, utilise un système d'indicateurs formé dans le processus de comptabilité et de contrôle opérationnel. Une partie des indicateurs manquants est prise en compte au cours de la recherche. L'analyse permet d'établir les indicateurs de facteurs les plus significatifs qui influencent le changement des résultats d'activité de la banque. L'identification et la mesure de l'interrelation entre les indicateurs analysés permettent une recherche complexe et organiquement interconnectée du travail des banques commerciales. Ainsi, l'analyse économique de l'activité des banques considère les phénomènes économiques dans l'interrelation et le développement, dans l'influence contradictoire des facteurs positifs et négatifs, dans l'effacement de l'ancien et la formation du nouveau, plus progressif, dans la transition de la quantité en qualité, la mise en évidence des contradictions de l'activité commerciale et la recherche des voies de leur dépassement.
Le système d'analyse économique de l'information sur l'activité bancaire comprend une banque statistique et une banque de modèles mathématiques.
La banque statistique est un ensemble de méthodes statistiques traditionnelles et modernes de traitement de l'information. Il y a beaucoup de méthodes, mais parmi elles les suivantes sont largement utilisées : méthode de comparaison, méthode de groupement, méthode de représentation visuelle des résultats d'analyse, méthode des coefficients, méthode des indices, méthode d'analyse des systèmes et méthode d'élimination. De nos jours, nous nous tournons de plus en plus souvent vers des méthodes d'analyse statistique plus avancées, telles que : corrélation et régression, cluster, dispersion, facteur, nivellement analytique, moyennes mobiles pour révéler les tendances, prévision des indicateurs de performance des banques.
La Banque de modèles mathématiques est un ensemble de modèles conçus pour résoudre des problèmes d'optimisation. Ces modèles concernent différents aspects de l'activité bancaire. Les principaux sont : le modèle de comportement des consommateurs, le modèle de comportement possible des concurrents, le modèle de système de tarification, le modèle d'optimisation de la structure organisationnelle et autres. La banque des modÃ?les mathématiques contribue à la simplification considérable du travail des chefs de la banque sur l'élaboration de la stratégie et l'acceptation des décisions administratives. Toutefois, il convient de noter que l'application de modèles mathématiques à l'analyse de l'activité des banques n'est pas exempte de certains inconvénients, qui sont liés à certaines conditions, admis lors de l'élaboration des modèles eux-mêmes. Le plus opportun est une combinaison rationnelle dans l'application des modèles mathématiques et des méthodes traditionnelles d'étude de l'information disponible.
Méthodes d'analyse traditionnelles.
La méthode du groupement permet d'étudier les phénomènes économiques dans leur interrelation et leur interdépendance, de révéler les influences sur l'indicateur étudié de facteurs distincts, de révéler les manifestations de ces ou de ces régularités propres à l'activité bancaire. La méthode de regroupement permet de comprendre l'essence des phénomènes et processus analysés par systématisation des données de bilan bancaire. Lors de l'analyse du solde bancaire, on applique tout d'abord le regroupement des comptes par actif et passif. Selon les objectifs de l'analyse, le regroupement des postes de l'actif et du passif est effectué en fonction d'un certain nombre de caractéristiques. La responsabilité est regroupée en fonction de la forme de propriété, et les caractéristiques suivantes sont utilisées : coût, degré de demande, contre-agents, conditions, types d'opérations, garanties d'usage, types de sources. Un actif est regroupé en fonction de sa forme juridique de constitution, de sa forme de propriété, de ses secteurs d'économie et de son type d'activité. Chacun de ces groupes peut être subdivisé en fonction de la rentabilité, de la liquidité, des contreparties, des conditions, des types d'opérations, du degré de risque de perte possible d'une partie de la valeur des actifs et des formes de placement.
Il est difficile de surestimer l'importance de la méthode de groupement dans l'analyse économique ; elle est utilisée pour résoudre des tâches de recherche assez complexes.
La méthode de comparaison est nécessaire pour obtenir une image exhaustive des activités de la banque. Il est important de suivre l'évolution des postes de bilan individuels et des indicateurs calculés, tout en comparant en permanence leurs valeurs. La méthode de la comparaison permet de définir les raisons et le degré de l'influence des changements dynamiques et les rejets, par exemple, la liquidité réelle du normatif, révéler les réserves de l'augmentation de la rentabilité des opérations bancaires et la réduction des frais opérationnels. Il convient de rappeler que la condition d'application de la méthode de comparaison est la comparabilité complète des indicateurs comparés, c'est-à-dire la présence de l'unité dans la méthode de calcul.