Les banques commerciales ont commencé à émerger en Russie relativement récemment, et au cours de cette période, elles se sont développées rapidement et ont reflété dans leur destin à la fois les capacités exceptionnelles de l'économie russe, et les difficultés et les troubles auxquels elle est habituée. L'environnement bancaire actuel est en constante évolution : la législation et les exigences de la Banque centrale de la Fédération de Russie évoluent, dont le non-respect entraîne des sanctions sévères, tout en augmentant les exigences des clients de la banque. Les conditions modernes nous obligent à changer et à améliorer nos approches en matière d'évaluation et d'analyse des activités des banques commerciales. Une étude insuffisante des méthodes d'évaluation de la situation financière de la banque commerciale détermine la pertinence de ce travail.
Ces travaux ont pour objet les méthodes d'analyse de la situation financière de la banque commerciale. L'objectif de ce travail est de déterminer le sens et la nécessité de l'analyse de l'activité des banques, d'étudier les méthodes d'analyse de la situation financière, de révéler les problèmes d'analyse à l'exemple de l'activité d'une banque commerciale particulière.
Les objectifs de ce travail ont déterminé son contenu. Dans le premier chapitre de l'ouvrage, les aspects théoriques de l'analyse de la situation financière des banques commerciales sont examinés, le concept, la signification et les types d'analyse sont présentés, les principales méthodes d'analyse de la situation financière sont examinées. Dans le deuxième chapitre du travail, l'analyse de la situation financière de l'OJSC "Promsvyazbank" est effectuée, sa brève caractéristique est donnée, l'analyse de la situation financière est effectuée et les principaux problèmes de l'analyse sont révélés.
1. BASES MODERNES ET MÉTHODOLOGIE D'ÉVALUATION DE LA SITUATION FINANCIÈRE DES BANQUES COMMERCIALES.
1 Concept, signification et types d'analyse de l'état des finances.
L'analyse économique de l'activité de la banque commerciale est un système de connaissances spéciales liées à l'étude des résultats financiers et économiques de l'activité de la banque, l'identification des facteurs, tendances et proportions du développement des processus économiques, la justification des orientations du développement de la banque.
L'objet de l'analyse est l'activité commerciale de chaque banque distincte. Les sujets de l'analyse peuvent inclure les banques commerciales, les contreparties de la banque, y compris la Banque de Russie, les établissements de crédit, les services fiscaux de l'État, les cabinets d'audit, les autorités locales et centrales, les clients et correspondants actuels et potentiels de la banque, ainsi que les autres personnes physiques et morales.
Chacune des entités en cours d'analyse poursuit ses propres objectifs. Par conséquent, les domaines et les critères d'analyse peuvent varier.
Les banques commerciales, à partir de l'analyse de leurs activités, cherchent à optimiser leurs opérations actives et passives afin de maximiser leurs profits. L'évaluation des possibilités disponibles de la banque permet de fournir leur équilibre avec les demandes du marché, de choisir les programmes de base de développement et le comportement de la banque sur le marché, de créer une base adéquate pour la prise de décision. L'analyse de ces possibilités s'effectue sous l'angle de la recherche des conditions externes et internes de l'activité bancaire. Les conditions extérieures dans lesquelles la banque opère sont déterminées par l'orientation de la politique économique de l'Etat, ainsi que le rôle de contrôle de la Banque de Russie. L'analyse des conditions internes de l'activité de la banque sera basée sur l'évaluation de sa situation financière et économique, du comportement sur le marché, des niveaux d'équipement technique, ainsi que sur l'analyse de la structure organisationnelle de la banque.
Les institutions territoriales de la Banque de Russie dans le processus d'analyse d'identifier le degré de conformité des banques commerciales avec les normes économiques établies de liquidité et de déductions à des contextes centralisés. La Banque de Russie s'intéresse principalement à l'état de stabilité du système bancaire, dont l'analyse nous permet de déterminer les grandes orientations de la politique monétaire et la réglementation gouvernementale des banques commerciales. La réglementation bancaire présuppose l'élaboration et l'application de règles et d'instructions spéciales sur la mise en œuvre des activités bancaires, y compris le contrôle de leur conformité. Dans le même temps, l'inspection de la situation financière des banques commerciales assure le respect des instructions de la Banque de Russie et évalue leur stabilité financière.
Le Service national des impôts, dans le cadre de l'analyse des rapports des banques commerciales, exerce un contrôle financier sur l'exécution des obligations des banques à l'égard du budget.
Les auditeurs des banques sont confrontés à la tâche de vérifier la fiabilité de la comptabilité et du reporting de la banque. Et aussi la confirmation ou la réfutation des résultats de leur activité.
Les clients et correspondants bancaires déterminent la stabilité de la situation financière de la banque, sa fiabilité, ses perspectives de développement et l'opportunité des relations futures avec elle sur la base de l'analyse des rapports.
Les principales fonctions de l'analyse sont :
Formation et choix des voies de développement opportunes ;
Identification et étude des régularités et des tendances de développement objectivement développées, évaluation de leur importance et de leur conformité avec les objectifs de l'activité de la banque, examen des conséquences de ces tendances ;
Une réponse adéquate aux changements de l'environnement extérieur, y compris les moyens d'identification du développement alternatif, permettant d'obtenir l'effet économique le plus élevé à des risques acceptables et les dépenses les plus faibles à diverses variantes du développement de la banque dans son ensemble, ses subdivisions distinctes, les technologies utilisées, les investissements en capital pour l'organisation des activités ;
Identification des besoins des clients pour certains types de produits bancaires.
Les principales tâches de l'analyse sont les suivantes:
. Orientation dans un environnement de marché ;
. Évaluation des risques bancaires ;
. Identification des réserves internes.
Il existe de nombreux types d'analyses économiques des entreprises (banques), qui peuvent être systématisées selon différents critères.
Selon la périodicité de l'analyse du bilan peut être classée comme suit : quotidienne, hebdomadaire, mensuelle, trimestrielle, semestrielle, annuelle, etc.
En fonction de l'éventail des questions étudiées, l'analyse des banques se distingue par une analyse complète et thématique (résultats opérationnels, financiers, critères). Les deux types d'analyse sont effectués sur la base du respect du principe d'exhaustivité. Toutefois, si tous les aspects de l'activité d'une banque commerciale, c'est-à-dire ses connexions tant externes qu'internes, sont étudiés dans le cadre d'une analyse complète, un éventail restreint de questions est pris en compte dans le cadre de l'analyse thématique.
Pour une évaluation adéquate de l'activité de la banque, il est nécessaire de procéder à une analyse complète de la banque.
Selon le but et la nature de la recherche, il existe une distinction entre l'analyse préliminaire, l'analyse de contrôle et l'analyse opérationnelle, finale et pronostique.
L'analyse préalable est appliquée à l'estimation de l'état des comptes pour la révélation des possibilités de la réalisation par la banque commerciale de quelques opérations.
Le contrôle et l'analyse opérationnelle sont utilisés dans le cadre des travaux actuels de la banque pour évaluer le respect des ratios de liquidité et d'autres indicateurs et pour prendre des mesures urgentes pour assurer leur mise en œuvre, ainsi que pour obtenir un profit suffisant.
L'analyse finale sert à déterminer l'efficacité des activités des banques commerciales au cours de la période sous revue et à identifier les réserves pour accroître la rentabilité.
L'analyse prévisionnelle sert à prévoir les résultats escomptés au cours de la période à venir et à déterminer l'orientation future de la politique monétaire. Le type d'analyse de prévision est futur, exstropolation, interpolation, variante, conjoncture, expérimental.
L'analyse des variantes, qui compare des indicateurs normatifs et plusieurs indicateurs réels supposés, est la plus fréquemment utilisée dans la pratique bancaire. L'analyse des variantes est utilisée pour le contrôle des indicateurs, la recherche de signes d'apparition de problèmes actuels et futurs, la détermination de la responsabilité de chacun dans l'activité de la banque, l'aide à la prise de décisions de gestion, la mise en place d'une meilleure interaction au sein même de la banque.
L'interpolation et l'extrapolation reposent sur deux types de prévision : l'interpolation et l'extrapolation, qui impliquent de trouver l'indicateur manquant à l'intérieur ou à l'extérieur de la série dynamique existante.
Selon les méthodes statistiques utilisées, une distinction est faite entre corrélation, régression, facteur, dispersion, cluster, animation, approximation, etc.
Selon l'objet de l'étude, l'analyse du solde d'une banque commerciale est divisée en valeur fonctionnelle, structurelle, opérationnelle et économique.
Diverses méthodes d'analyse économique dans le cadre d'une étude exhaustive utilisant des méthodes mathématiques, statistiques, d'équilibre et autres méthodes de traitement de l'information permettent de caractériser pleinement les activités commerciales des banques. Cependant, sans une bonne connaissance de la comptabilité opérationnelle, comptable et statistique, sans une formation suffisante en mathématiques et sans la disponibilité des connaissances nécessaires dans le domaine économique, il est impossible d'analyser les activités des banques de manière qualifiée.