Вариант первый и самый распространённый.
Налоговики не находят компанию по адресу регистрации и вносят сведения о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ.
Банки не должны каждый день проверять выписки из ЕГРЮЛ всех клиентов. Законом 115-ФЗ установлена ежегодная периодичность обновления идентификационных сведений.
Налоговики знают об этом, но также они знают в каких банках юридическое лицо имеет расчетные счета. Инспекция пишет письмо непосредственно в банк, где описывает ситуацию и просит принять меры.
Особо рьяные инспекции просят банки даже отчитаться перед ними о проведенных мероприятиях.
После получения письма от ФНС, банки, как правило, блокируют Клиент-Банк компании и начинают свое расследование относительно местонахождения клиента.
Вариант второй. NEW.
Не секрет, что налоговики объявили войну необоснованным вычетам НДС (так называемый «бумажный НДС»).
Как это делается:
- сопоставляются данные книги покупок / продаж с банковскими выписками.
- раскручивается вся цепочка участников вычетов и выявляются факты, свидетельствующие о фиктивной деятельности юридических лиц (отсутствие ресурсов, активов, несоответствие вида деятельности и пр.)
Далее налоговики включают свой репрессивный механизм: обнуляют декларации, доначисляют НДС и так далее.
В последнее время наблюдается новая тенденция, когда инспекция пишет письма в ЦБ или непосредственно в банки с требованием применить меры ко всем участникам схемы в рамках того самого 115-ФЗ.
Вот прям так и пишут, что такие-то такие являются жуткими схематозниками и всех участников цепочки требуется блокирнуть и внести в черные списки.
Банкиры, получившие такое письмо, признают эти сведения в качестве бесспорных доказательств сомнительной деятельности, и товарищи получаю заслуженный блок!