Сегодня разберем несколько примеров, которые активно используются налогоплательщиками для экономии на зарплатных налогах. Во-первых, люди ищут способы сэкономить, ведь в качестве таких налогов с зарплаты необходимо уплачивать 43%, а во-вторых, в ФНС уже давно знают о желании предпринимателей сэкономить на этих налогах и потому существует отдел по борьбе с серыми зарплатами. Два этих пункта практически принуждают предпринимателей искать различные, изощренные способы обойти полную уплату налогов.
Использование самозанятых.
О самозанятых мы уже писали ранее. Напомним лишь, что в этом проекте, который запущен в пробном режиме в некоторых областях РФ, налогообложение крайне неудобное для оптимизации налогов. Ну, например, была установлена фиксированная ставка – 6% на реализацию ИП и юр. лицам, что, по сути, заменяет УСН (доходы), в то же время размер дохода самозанятого сильно ограничен (2,4 млн руб.). Ну и в довесок ко всему этому – у самозанятых есть ряд ограничений, начиная от ограниченного списка деятельности и до того, что самозанятые не могут заключать агентские договора. Такое количество ограничений и делает оптимизацию налогов практически невозможной.
Но есть и плюсы – так самозанятому не надо сдавать налоговые декларации. И на сегодняшний день работодателю легче заключить гражданско-правовой договор с самозанятым, нежели трудовой с лицом, которое такого статуса не имеет. Почему? Все просто – за такого сотрудника не надо уплачивать НДФЛ и взносы, а затраты на него можно учесть как расходы. И формально все выглядит официально.
Есть и риски, например, при трудоустройстве самозанятого на работу за Вашим бизнесом будет вестись более пристально наблюдение и контроль. Кроме того, аналогично с устройством на работу ИП, договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовой.
Если надумаете работать именно так – заключайте обычный договор ГПХ, где пропишите, что договор заключается с самозанятым, а не с физ. лицом и налоги самозанятый уплачивает за себя самостоятельно.
Договор с ИП.
Все очень похоже на предыдущий случай. Одно дело уплатить от ИП 6% в качестве налога и совсем другое дело платить за сотрудника 30% взносов, да еще и 13% НДФЛ. Но такой способ имеет высокий риск, ведь договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой. Однако мы можем дать несколько советов, которые снизят этот риск, настолько, насколько это возможно:
1. В договоре с ИП не должно быть ни одного намека на трудовую деятельность. Забудьте такие слова как “работник”, “должность” и т.д.
2. Сроки “жизни” ИП – в идеале регистрация за хотя бы полгода до заключения договора, а ликвидация ИП должна проводиться не сразу после завершения отношений с “работодателем”.
3. ИП должен работать не с одной компанией, а с несколькими клиентами, хотя бы для вида.
4. Условному работодателю же необходимо запастись обоснованием, почему он выбрал именно это ИП вместо специалистов на рынке труда, предлагающих аналогичные услуги.
5. ИП должен нести расходы, которые не могут отсутствовать в его деятельности (грузоперевозки – расходы на ремонт машин и бензин и т.п.)
6. Ну и хорошим бонусом будет переписка между ИП и “работодателем”, предшествующая заключению договора
Ученический договор.
Со стипендии, которая следует из такого договора – налоги не уплачиваются. А Ваши сотрудники якобы проходят повышение квалификации и в конце проходят итоговый тест по единым стандартам. Подводный камень есть – организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность, но получить такую лиц. Вторым же подводным камнем является обязанность “обучаемого” не позднее 3-х месяцев со дня окончания обучения заключить договор с организацией, которая проводила обучение, и отработать в ней не менее 1 года. То есть такой метод имеет место быть, но только лишь в качестве временного и непродолжительного. А для упрощенцев и вовсе стипендии нельзя принять в “расходы”. Но тем не менее предприниматели пользуются и этим методом, а потому мы о нем и рассказываем.
Это лишь половина методов, первые два из которых наиболее часто встречаются в бизнесе. Во второй части мы предложим Вам еще три метода - они не так часто фигурируют, а потому на наш взгляд являются более интересными.