Случай из практики:
В 2014 году наша организация оказала услуги, которые контрагент отказывался оплачивать. Подали в суд и в 2016 году получили положительное для нас решение.
И здесь возник вопрос: как отразить доходы: как доходы прошлых лет (услуга оказана в 2014 году) или как текущие доходы (решение суда было датировано 2016 годом)?
В решении вопроса помогло письмо Минфина от 2015 года. Согласно которому:
Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. В связи с этим в целях определения момента определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.
В случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей налога на добавленную стоимость следует считать дату вступления в законную силу решения суда.
Одно письмо снимает сразу все вопросы: и дата отражения в учете, и момент определения НДС. Думаю, можно и в отношении налога на прибыль использовать это письмо. Поэтому – пользуйтесь!
Источник: Письмо Минфина от 02.02.2015 №03-07-10/3962
***
Хотите стать профессионалом в сфере налогообложения? Записывайтесь на мой авторский курс по налогам!
