Предприниматель может сэкономить на своих налогах и страховых выплатах, не нарушая закона. Но для этого надо знать, как минимум, Налоговый кодекс, а неплохо еще разбираться в финансовом планировании.
Есть несколько способов реализации плана экономии. Давайте рассмотрим каждый.
Система налогообложения
Для того чтобы законно экономить на налогах, надо изначально правильно выбрать систему налогообложения, учитывая свой вид деятельности, количество сотрудников в вашем штате, свой регион, а также планируемые расходы на бизнес.
Так, если вы имеете право применять упрощенный режим налогообложения, то вам надо экономически правильно выбрать между вариантом «Доход» и вариантом «Доход минус расход». Да, в первом случае ваша налоговая ставка равна лишь 6%. А во втором — 15%, но если у вас большие расходы на бизнес, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы, то следует хотя бы приблизительно просчитать, что будет выгоднее именно в вашем случае.
Например, в год ваш доход будет равен 3,5 млн рублей, при этом 2,5 млн рублей точно составят ваши расходы на бизнес. В этом случае в режиме «Доход» за год вы заплатите 210 тысяч рублей налоговых отчислений, а в режиме «Доход минус расход» — 150 тысяч рублей. Выгода видна. Но это лишь в том случае, если у вас реально большие расходы, на которые вы можете снизить свою налогооблагаемую базу. Стоит также посмотреть, а сколько вы будете платить, если будете работать не на «Упрощенке», а на патенте. Рассчитать стоимость патента можно через специальный сервис на сайте налоговой инспекции.
Если ситуации в вашем деле изменится, то следует помнить, что вы всегда можете сменить систему налогообложения, если имеете право ее применять. Даже на «упрощенке» можно сменить объект налогообложения «Доход минус расход» на «Доход» и наоборот. Условия смены следует изучить отдельно, если такая потребность у вас появится.
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, то просчитайте вариант, когда вы совмещаете несколько режимов налогообложения. Иногда для одного бизнеса выгодна УСН, а для другого, например, ЕНВД.
Налоговые каникулы
Начинающие ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами. Подробно о том, кто может на эти каникулы претендовать и как ими воспользоваться мы писали в отдельно материале. Читайте здесь.
Налог на имущество
В величине налога на имущество немалую роль играет его кадастровая стоимость, которая приближена к рыночной и периодически пересматривается. Если вы считаете, что ваш налог слишком высок, то проверьте кадастровую стоимость своих объектов. Завышенная стоимость— не редкость в нашей действительности.
Но отчаиваться не стоит. Стоимость можно оспорить. Сделать это можно в Росреестре или через суд.
Если дело выиграть у вас получиться, то переплату по этому налогу можно вернуть за последние три года. Как и любую возможную налоговую переплату. Для этого надо обратиться в свою инспекцию и подать нужное заявление.
Специальные территории
Следует также помнить, что есть территории, предоставляющие налоговые льготы, и если стать резидентом этих территория, то можно законно пользоваться всеми этими поблажками.
Льготы могут быть в виде сниженного налога на прибыль, в виде частичного или даже полного освобождения от налога на имущество, иногда можно даже получить освобождение от НДС. Бывает еще выгода в виде сниженных тарифов по подключению к коммуникациям, по оплате за электричество и т. п.
К таким территориям, например, относится Сколково и другие технопарки.
Подобные льготы можно получить, если участвовать в определенных региональных инвестиционных программах. Но участие в них взаимовыгодное: вам, как ИП, — льготы, власти от вас — ваши гарантированные инвестиции в определенный регион.
Чтобы воспользоваться такими льготами, естественно, надо удовлетворять ряду требований. Возможности эти не для каждого, однако, если вы удовлетворяете, то почему не попробовать получить свою выгоду?
Вычитание страховых взносов
Если вы ИП, то помните, что вы всегда платите страховые взносы. Даже если у вас нет дохода, обязанность по этим выплатам никуда не исчезает.
Однако ИП на УСН на сумму страховых взносов или их половину могут уменьшить свою налогооблагаемую базу, тем самым снизив свой налог. ИП без работников из своей налогооблагаемой базы могут вычесть все свои страховые взносы, с работниками — не больше 50%.
ИП на ОСНО, УСН в режиме «Доход минус расход» или ЕСХН в расходы могут включать все страховые взносы. Естественно, это уменьшает налог.
Открыть счет в Совкомбанке
Размер страховых взносов
Страховые взносы платятся по стандартным тарифам.
Вы всегда платите взносы за себя в ПФР и ФОМС. В настоящий момент вы как ИП платите фиксированный взнос в пенсионный и медицинский фонды, размер которых зависит от года (надо уточнять всегда). За 2019 год он равен 36 238 руб.
А если ваш доход за год превысит 300 тысяч рублей, то вы также платите 1% от дохода в ПФР, но эта выплата в 2019 году не может превышать 234 832 рублей. И именно в этом пункте надо четко определить свой доход. Если вы его завысите, то переплатите. Если занизите, то не доплатите и попадете на административное нарушение, так как недоплату вам никто не простит.
За своих работников вы, как ИП- работодатель, платите взносы как организация. А это следующие траты:
- ПФР — 22%;
- ФОМС — 5,1;
- ФСС на 2,9% на случай временной нетрудоспособности сотрудников и 0,2% – 8,5% на выплаты, если произойдет несчастный случай или появится профзаболевание.
Однако есть ситуации, когда ИП может применять пониженные ставки по страховым выплатам. Это возможно лишь для тех ИП, кто занимается деятельностью, включенной в этот льготный список, и соответствует определенным требованиям. Размер такого тарифа зависит от вида деятельности предпринимателя, но его можно снизить до 20%.
К льготным видам деятельности относятся: ремонт и монтаж машин и оборудования, деятельность в области здравоохранения, деятельность водного транспорта, производство игр и игрушек, производство спортивных товаров, производство музыкальных инструментов, производство бумаги и бумажной продукции, производство текстильных изделий, в том числе одежды, кожи и изделий из кожи, производство пищевых продуктов, в том числе производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих вод в бутылках и т. д.
Добровольное медицинское страхование (ДМС)
Налог на прибыль, а также размер страховых выплат, можно уменьшить, если с сотрудниками заключить ДМС. Расходы на ДМС можно включить в фонд оплаты труда, а этот фонд не облагается налогом и страховыми взносами.
Но здесь важно соблюдать требования закона. А закон разрешает затраты на ДМС в размере 6% от расходов на оплату труда. Большие суммы такой экономической выгоды вам не принесут.
Кроме того, ДМС должны быть определенного срока — не меньше года; а страховая компания должна иметь лицензию.
ДМС позволяет не только снизить расходы вашего бизнеса, но и повысить привлекательность вашей компании для сотрудников.
Компенсации работникам
НК ( статья 422 НК РФ) разрешает не платить страховые взносы на некоторые выплаты работникам, например, за компенсационные выплаты. Иногда заменив часть зарплаты своих работников именно компенсационными выплатами, вы уменьшаете расходы своего бизнеса.
Просто так заменять часть зарплаты на компенсацию, естественно, нельзя. У вас должны быть основания для этого, которые разрешены законом, поэтому изучите нужную статью НК. Если основания есть, то закон вам не запрещает этого делать.
Например, у вас есть сотрудник с зарплатой 60 000 рублей. На руки этот сотрудник получает 52 200, так как с оклада удерживается 13% налога. Страховые выплаты при этом ежемесячно будут составлять 18 120 рублей.
Если вы пропишите, что работник этот будет получать зарплату в размере 36000 рублей и компенсационную выплату в размере 24000 на обучение, мобильную связь, использование личного автомобиля в рабочих целях и на выплаты процентов по ипотеке, то у вас получится сэкономить, так как с компенсационных выплат не платится налог и взнос на социальное страхование. Получается, вы как работодатель экономите на взносах, а это в месяц — 7248 рублей. Сам работник экономит на налоге.
Однако надо знать, что ваши компенсационные выплаты своим работникам должны быть прописаны в коллективном трудовой договоре, который обязан регулировать отношения между вами, как работодателям, и вашими работниками. Если вы маленькое предприятие и коллективный трудовой договор не имеете, то все относительно компенсационных выплат можете прописать в индивидуальном трудовом договоре и в должностных инструкциях своих работников.
Записи в документах о компенсационных выплатах помогут вам избежать споров с налоговой в случае ее проверки.
Ученические договора
Все мы знаем, что работник в штате работает по трудовому договору. Мы также знаем, что привлекать к выполнению определенной работы можно работника и по гражданско-правовому договору. Но не все знают, что работника без образования и опыта вы можете нанимать по ученическому договору. По такому договору ваш новый работник некоторое время учится под руководством своих коллег, имеющих требуемый опыт, и все это время, пока идет обучение, работник получает не зарплату, а стипендию. А со стипендии страховые выплаты не платятся, то есть вы как работник экономите на этом.
Закон подтверждает эту возможность в письме ФСС от 18 декабря 2012 года и постановлением Президиума Верховного арбитражного суда от 3 декабря 2013 года.
Помните, что в ученическом договоре должен быть указан срок обучения сотрудника, работник не может все время быть у вас учеником. Кроме того, стипендия, которую вы ему выплачиваете, не может быть ниже минимального размера оплаты труда в вашем регионе. Информацию о МРОТ следует искать на сайте вашего областного правительства.
Итак, ИП может легально сэкономить на налогах или социальных выплатах. Главное в этом вопросе — не нарушать законодательство, а пользоваться возможностями, которое оно, наоборот, предоставляет.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.