КАКИЕ БЫВАЮТ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ДЕТСКИЙ ОТДЫХ?
Если говорить о какой-либо компенсации за детский отдых, то можно поделить на 3 категории:
- Экономия на НДФЛ при оплате путевок работодателем;
- Налоговый социальный вычет на расходы;
- Компенсация полностью или в части путёвки за счет местного бюджета.
КАКИЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЯ ПРИ ОПЛАТЕ ПУТЕВОК СВОИМ СОТРУДНИКАМ?
Законодатель предусмотрел освобождение от уплаты налога (п. 9 ст. 217 НК РФ), если работодатель компенсирует своим работникам целиком или в части стоимости путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации.
КАКИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ПУТЕВКИ?
Путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию. К таким организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Для начала нужно убедиться, что налоговая примет к возмещению такие расходы. Следует выяснить, относится ли данная организация к санаторно-курортной или оздоровительной, т.е. запросить у нее лицензию и учредительные документы, в которых прописан вид деятельности.
- Источник оплаты путевки – чистая прибыль, средства, полученные от деятельности, облагаемой в рамках специальных налоговых режимов или бюджетные средства.
- Кому предоставляются путевки.
НК РФ устанавливает, что налогом не облагается стоимость путевок, приобретенная работодателем для:
- своих работников и (или) членов их семей;
- своих бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (обратите внимание, что если сотрудник уволился по какой-либо иной причине, например сокращение штата, то стоимость путевки придется обложить НДФЛ);
- инвалидов, вне зависимости от того, состоят ли они в трудовых отношениях с этой компанией или нет (например, организация может купить путевку для своего бывшего работника-инвалида или для работника-инвалида своей дочерней компании);
- детей, не достигших возраста 16 лет, вне зависимости от того, работают ли их родители в данной организации или нет (например, путевка для ребенка бывшего сотрудника или детей подшефного детского дома).
В КАКИХ СЛУЧАЯХ РОДИТЕЛИ СМОГУТ ВЕРНУТЬ НДФЛ ЗА СЧЕТ ОПЛАТЫ ПУТЕВОК ДЕТЯМ?
Налоговый вычет согласно ст.219 НК РФ может быть получен родителем за обучение или лечение своего несовершеннолетнего ребенка.
Таким образом, можно получить налоговый вычет за расходы на покупку следующих путевок:
- обучающий лагерь, имеющий соответствующую лицензию на оказание образовательных услуг, в сумме не более 50 тыс. руб., т.е. можно получить 6,5 т.рублей
- санаторно – курортное лечение ребенка по направлению врача
- В общей сложности на социальных вычетах не получится получить более 15 600 рублей.
КАК ПОЛУЧИТЬ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ПУТЕВКУ В ДЕТСКИЙ ЛАГЕРЬ ЗА СЧЕТ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА.
В Нижегородской области созданы комиссии по организации отдыха и оздоровления, в которые организация или гражданин может подать заявку на:
- Льготную путевку в загородный лагерь Нижегородской области или возмещение части расходов по её приобретению (неоднократно).
- Бесплатную путевку (1 раз в год) в организацию отдыха и оздоровления детей Нижегородской области или компенсацию части расходов на приобретение путевки в организацию отдыха и оздоровления детей, находящийся на территории Российской Федерации (1 раз в год).
Распоряжением Правительства Нижегородской области от 26.12.2018 №1454-р «Об установлении стоимости одного дня пребывания детей в организациях отдыха детей и их оздоровления в 2019 году» установлена стоимость одного дня пребывания детей в загородных стационарных детских оздоровительных лагерях в 2019:
- 924 рубля в день для санаториев и санаторно-оздоровительных лагерей,
- 738 рублей - для детских оздоровительно-образовательных загородных центрах (лагерях).
Родители могут вернуть от 40 до 90% от стоимости путевки в оздоровительный лагерь. Компенсация предоставляется раз в год. В любом случае выделение бесплатной путевки или компенсаций расходов носит заявительный характер, т.е. сначала заявление, а в следующем году уже получение самой путевки или компенсации.
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ, ЧТОБЫ ВЕРНУТЬ ЧАСТЬ ДЕНЕГ ЗА ДЕТСКИЙ ЛАГЕРЬ?
Чтобы вернуть часть денег за детский лагерь, нужны следующие документы:
- заявление,
- документы, которыми вы сможете подтвердить оплату путевки (чек),
- обратный талон из детского лагеря (должны быть указана цена и точный срок, в который в лагере находился ваш ребенок),
- паспорт и копии всех заполненных страниц
- справка о месте работе,
- копия свидетельства о рождении ребенка или копия всех страниц его паспорта,
- реквизиты счета, на который нужно перечислить компенсацию.
- любой из документов, содержащих отметку о регистрации в регионе,
- справка о получении пособия или договор о приёмной и патронатной семье, постановление об опеке).
УУСЛОВИЯ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ДЕТСКИЙ ЛАГЕРЬ:
- возраст ребенка от 7 до 15 лет,
- постоянная прописка в регионе,
- смена продолжительностью не более 21 дня,
- выбранный лагерь должен быть аккредитован органами социальной защиты,
- должны быть предоставлены сведения об официальной заработной плате родителя, претендующего на компенсацию.
ПРАВО НА 100%-Ю КОМПЕНСАЦИЮ ИМЕЮТ:
- дети-сироты,
- — дети, оставшиеся без попечения родителей и воспитывающиеся в приемных или патронатных семьях, принявших на воспитание троих и более детей, оставшихся без попечения родителей;
—один приемный родитель или патронатный воспитатель, сопровождающий на отдых и оздоровление троих детей, или оба приемных родителя или воспитателя, сопровождающих на отдых и оздоровление четверых и более детей (компенсируется стоимость путевки и дороги).
ВСЕ РАСЧЕТЫ С ГРАЖДАНАМИ ПРОИЗВОДЯТСЯ ИСХОДЯ ИЗ СТОИМОСТИ ОДНОГО ДНЯ И СОСТАВЛЯЮТ:
- 80% средней стоимости путевки – (для сотрудников бюджетных организаций, безработных граждан, неработающих пенсионеров, пенсионеров-опекунов и приемных родителей; сотрудников предприятий, находящихся в трудном финансовом положении);
- 70% - (для сотрудников организаций-балансодержателей лагерей);
- 50% - (для сотрудников иных организаций, индивидуальных предпринимателей).
КТО МОЖЕТ РАССЧИТЫВАТЬ НА ПОЛУЧЕНИЕ БЕСПЛАТНОЙ ПУТЕВКИ?
Сотрудники бюджетных организаций, безработные граждане, неработающие пенсионеры, пенсионеры-опекуны и приемные родители могут написать заявление на путевку в лагерь и получить её в районной комиссии.
КАТЕГОРИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЕСПЛАТНЫХ ПУТЕВОК В ОРГАНИЗАЦИИ ОТДЫХА И ОЗДОРОВЛЕНИЯ ДЕТЕЙ, ИМЕЮЩИЕ ДЕТЕЙ, НУЖДАЮЩИХСЯ В САНАТОРНО-КУРОРТНОМ ЛЕЧЕНИИ ПО МЕДИЦИНСКИМ ПОКАЗАТЕЛЯМ:
- граждане, имеющие детей, добившихся успехов в учебе, общественной деятельности, являющихся победителями и призерами областных и региональных этапов всероссийских олимпиад, конкурсов, смотров, участников областных соревнований;
- граждане, являющиеся инвалидами;
- одинокие матери (отцы);
- ветераны боевых действий;
- законные представители детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
- многодетные родители;
- семьи, где оба родителя являются работниками государственных и муниципальных бюджетных учреждений;
- граждане, проходящие военную службу по призыву;
- граждане, обучающиеся в государственных и муниципальных образовательных учреждениях.
КУДА НЕОБХОДИМО ОБРАЩАТЬСЯ ЗА ПОЛУЧЕНИЕМ БЕСПЛАТНОЙ ПУТЕВКИ ИЛИ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ПУТЁВКУ?
Для получения путевок (или компенсации расходов на их приобретение) в детские лагеря следует обращаться в администрации районов.
Если в интересах работников за выделением путевок обращается организация, необходимо предоставить
- заявку на получение путевок в организации отдыха и оздоровления детей, находящиеся на территории Нижегородской области;
- заявку на приобретение путевок с частичной оплатой/компенсацией части расходов по приобретению путевок в организации отдыха и оздоровления детей, находящиеся на территории Российской Федерации (включая Нижегородскую область).
Также непосредственно в районную администрацию может обратиться напрямую гражданин со следующими документами:
- заявление на получение путевки в организацию отдыха и оздоровления детей, находящиеся на территории Нижегородской области,
- заявление о предоставлении путевки с частичной оплатой и компенсации части расходов по приобретению путевки.
Елена Никоненкова, директор КФ "Прецедент",
практикующий юрист, постоянный автор материалов сайта www.precedentnn.ru