Содержание.
Введение.
Часть 1. Общие сведения.
1. Кто может стать самозанятым?
2. Кто не может стать самозанятым?
Введение.
С 1 января 2019 года в России введена новая система налогообложения – налог на профессиональный доход. Режим будет действовать в течение 10 лет и пока проводится только в четырех регионах – Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане. Если эксперимент будет признан успешным, то налог распространят и на другие регионы. Обсуждается возможность введения НПД на всей территории РФ в начале 2020 года. Уже в конце 2019 года может быть принят новый закон.
Налоговую базу составит доход, получаемый гражданами самостоятельно за оказываемые ими услуги, а также плата, получаемая при сдаче в аренду имущества. Физические лица и ИП, перешедшие на этот режим, будут платить только налог по ставке 4 или 6%.
Налог для самозанятых не надо путать с льготным режимом для домашнего персонала: репетиторов, нянь, сиделок, домработниц и т.д. Им ввели налоговые каникулы и разрешили не платить налоги. С начала 2020 года они должны зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги по любой выбранной ими системе, в т.ч. и НПД.
Часть 1. Общие сведения.
1. Кто может стать самозанятым?
Налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, продающие товары собственного производства или оказывающие услуги. Также применять НПД могут индивидуальные предприниматели, которые ранее находились на других системах налогообложения и хотели бы снизить налоговую нагрузку.
Никакого списка разрешенных видов деятельности для самозанятых нет. Перейти на новую систему можно при соблюдении следующих условий:
- Вести деятельность в любом из четырех регионов, участвующих в эксперименте. Разрешено работать даже в нескольких областях, нужно только чтобы все они участвовали в эксперименте. Менять место ведения деятельности можно только раз в год.
- Можно продавать только товары собственного производства;
- Доход за год не превысил 2 400 тыс. руб. Ограничений по сумме выручки за месяц нет. Сумма продаж контролируется с помощью приложения «Мой налог». При превышении лимита нужно будет платить налоги, предусмотренные другими системами. ИП в таком случае может перейти на общую систему или любой из спецрежимов (УСН, ЕСХН, ЕНВД). Переход на специальный режим не произойдет автоматически, в течение 20 дней надо будет подать уведомление в налоговую. Физическое лицо будет платить подоходный налог по ставке 13%.
- На данном режиме нельзя привлекать наемных работников;
- Нет трудового договора с работодателем.
Не подлежат обложению данным налогом следующие доходы:
- Заработная плата по трудовому договору;
- Доходы от продажи автомобиля или недвижимости;
- Передача имущественных прав на недвижимость (за исключением сдачи жилья в аренду);
- Продажа личного имущества;
- Продажа долей в уставном капитале, ценных бумаг, паев и т.д.;
- Доход в натуральной форме;
- Доходы от участия в коммерческих организациях;
- Доходы от сделок с работодателями плательщика НПД, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
- Доходы адвокатов, нотариусов, оценщиков, арбитражных управляющих, медиаторов.
Самозанятыми могут стать также граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана. Они тоже могут зарегистрироваться через приложение «Мой налог», но только по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика- физического лица.
2. Кто не может стать самозанятым?
В п. 2 ст. 4 ФЗ №422 приведен перечень видов деятельности, при которых запрещен переход на налог для самозанятых:
- добыча и (или) продажа полезных ископаемых;
- торговля подакцизными товарами;
- перепродажа приобретенных вещей и имущественных прав ( исключение – те,что использовались ранее для собственных нужд);
- нельзя иметь наемных работников;
- при осуществлении деятельности по поручению других лиц, комиссионным и агентским сделкам;
- при доставке товаров покупателю и приеме платы за них (кроме случаев, когда курьер использует кассу, принадлежащую продавцу товаров);
- нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. ИП после регистрации в качестве самозанятого в течение 30 календарных дней надо подать уведомление в налоговую о переходе на НПД, иначе регистрация будет недействительной.
Продолжение следует.
Налог для самозанятых – что это такое? Часть 2.