Последнее время всё больше случаев, когда налоговики и полиция инкриминируют компаниям обналичивание и уход от налогов. Это стандарт-практика. Дела возбуждаются по ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления». Часто к этому добавляют мошенничество и иногда незаконное получение кредита.
Если определён транш движения денег: фирма — банк — наличные — фирма/физлицо, то доказать факт обналичивания не представляет труда. Ответственным за ведение учета денежных средств в компании всегда является главбух. Вызывают его на допрос в таких случаях в обязательном порядке. В начале обычно в качестве свидетеля.
Как бухгалтеру не стать обвиняемым по такому делу?
Есть несколько моментов и следующие варианты построения линии защиты.
1. Главбух, как лицо подчинённое, действовал строго по приказу руководителя, а доков, обосновывающих перечисление денег, не было. Для подкрепления такого факта нужно наличие письменного указания. На слово не верят. Самое основное, чтобы директор не стал валить всё на бухгалтера.
2. Документы, которые послужат основанием для платежа, представлены в полном объеме и в них все в порядке. Досконально изучать контрагента на предмет наличия в нем признаков фирмы-однодневки бухгалтеру не обязательно. Хорошо бы иметь досконально составленный трудовой договор, где чётко расписаны должностные обязанности и полномочия бухгалтера.
3. В конторе поставлена система «банк-клиент» и доступ к ней помимо главбуха имеют другое лица: гендир, фин. директор, которые и перечислили деньги. В данном случае потребуется получение сведений, подтверждающих реальную невозможность осуществления операции бухгалтером. Предположим, что в момент отправки платежных доков он находился на недосягаемом расстоянии от компудахтера. Если же в момент операции он был в офисе, то спецы по криптозащите должны предоставить сведения все о том, с использованием какого ключа была операция.