Сотрудники в компании – это не только морока с документацией и отчетностью, это высокая налоговая и финансовая нагрузка.
Сейчас мы рассмотрим, сколько предприниматель ежемесячно должен платить за сотрудника в 2019 году.
За сотрудника платим: (ЗП + 13%) + 30%
Помимо заработной платы, которую сотрудник получает «на руки», предприниматель вносит за него 13% НДФЛ и еще сверху 30% страховых взносов.
Допустим, компания нанимает дизайнера по трудовому договору. Дизайнер рассчитывает получать «на руки» ₽ 100 000. Эту сумму компания будет перечислять ему на банковскую карту.
Кроме зарплаты компания будет переводить в налоговую ₽ 13 000 в качестве НДФЛ и ₽ 33 900 страховых взносов в пенсионный фонд.
Итого: за сотрудника, который получает «на руки» ₽ 100 000, работодатель отдает в сумме ₽ 146 000.
НДФЛ: 4 главных вопроса работодателей
1. Почему перечисляет компания?
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону каждый, кто получает какой-нибудь доход, будь то зарплата или доход от продажи имущества, должен заплатить за это налог.
В случае рабочих взаимоотношений это делает компания. Она признается налоговым агентом и становится посредником между государством и сотрудником. Именно она обязана удерживать с зарплаты необходимый процент и перечислять его в налоговую.
2. На что начислять НДФЛ?
При расчете НДФЛ учитываются все выплаты сотруднику в течение месяца.
3. Сколько удерживать?
Налоговая ставка НДФЛ:
- 13% (обычно)
- 30% (для иностранных сотрудников)
4. Когда перечислять?
Предприниматель должен перечислить в ФНС сумму налога в день выплаты заработной платы, максимум – на следующий день.
Тарифы страховых взносов в 2019
Страховые взносы накидываются сверху на ту сумму, которая прописана в договоре между сотрудником и работодателем.
Тариф на страховые взносы устанавливается каждый год Правительством России. В 2019 году тариф такой:
- 22% – обязательное пенсионное страхование (ПФР);
- 5,1% – обязательное медицинское страхование (ФФОМС);
- 2,9% – страхование от несчастных случаем (ФСС).
По ГПХ не перечисляют только взносы от несчастных случаев
С выплат по договорам ГПХ предприниматель также перечисляет взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Взносы от несчастных случаев не перечисляются. А взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, если это прописано в договоре.
МИФ:
Иногда работодатели заключают ГПХ вместо трудового договора. Они ошибочно думают, что так сэкономят на налогах.
На самом деле выплаты по ГПХ тоже облагаются страховыми взносами. В этом случае не надо платить только взносы на травматизм и на социальное страхование. Но здесь экономия минимальная - 2,9%.
А вот штрафы за неверно заключенный договор будут большими. Игра не стоит свеч.