Совет аудиторской деятельности составил "Методические рекомендации по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 15.02.2019 N 45).
Документ упорядочивает проведение контролирующих мероприятий Федеральным казначейством и СРО аудиторов в отношении аудиторского сектора (как аудиторских компаний, так и аудиторов, осуществляющих деятельность в индивидуальном порядке).
ФЗ «Об аудиторской деятельности» устанавливает обязанность для субъектов контроля проводить внешний контроль качества работы аудиторов (ВККР), в процессе выполнения которого происходит проверка в том числе выполнения норм «антиотмывочного» законодательства.
Аудиторский сектор находится в группе низкого уровня риска ОД/ФТ по итогам национальной и секторальной оценки рисков ОД/ФТ.
СРО аудиторов и Федеральному казначейству документ устанавливает требования по созданию правил организации и выполнению ВККР, планированию и исполнению ВККР.
Документ содержит типологию отнесения контролируемых объектов к конкретному уровню риска.
Проводя оценку рисков ОД/ФТ, необходимо учитывать деятельность аудиторов целиком, в том числе сведения о бенефициарах, клиентах и предоставляемых услугах.
Для установления уровня риска ОД/ФТ в аудиторском секторе нужно проанализировать:
- Итоги национальной и секторальной оценки риска ОД/ФТ,
- Вероятные несоблюдения требований «антиотмывочного» законодательства по сведениям от Росфинмониотринга,
- Факты нарушения законов об аудиторской деятельности,
- Итоги контрольно-надзорных мероприятий,
- Предположительные несоблюдения требований законов согласно сведениям органов власти, организаций или физических лиц.
Рекомендации содержат перечень мер, которые могут применяться к подконтрольным объектам в зависимости от уровня риска.
К объектам с низким и умеренным риском ОД/ФТ применяются такие действия:
- Выполнение профилактических мероприятий,
- Проведение мониторинга,
- Исполнение внеплановых проверок документации.
К объектам с умеренным риском ОД/ФТ применяются такие действия:
- Выполнение профилактических мероприятий,
- Проведение мониторинга,
- Исполнение плановых и внеплановых проверок документации.
Для объектов с высоким уровнем риска ОД/ФТ рекомендованы:
- Профилактические мероприятия,
- Проведение мониторинга,
- Исполнение плановых и внеплановых выездных и документарных проверок.
Все аудиторские организации и индивидуальные аудиторы должны пройти оценку по полному перечню критерием, не допускается выборочная оценка.
Протокол заседания Совета по аудиторской деятельности от 15 февраля 2019 г. № 45
Источник: Портал «Вести 115-ФЗ»
Не забывайте подписаться на канал и нажать палец вверх