Несколько дней в ряде регионов кипят страсти: на граждан обрушились непонятно откуда взявшиеся налоги. Кто-то со злостью побежал разбираться, а кто-то призадумался о своих грешках. ФНС РФ объясняет это сбоем в программе, но история пока не закончена.
Если вы сдаёте квартиру, то какие налоги нужно платить, чтобы оставаться в рамках правого поля? Рассмотрим возможные ситуации. Исходные данные: арендная плата в месяц составляет 30 000 рублей вместе с коммунальными услугами, соответственно в год 30 000*12=360 000 рублей.
1. У вас нет статуса ИП (индивидуальный предприниматель)
Тогда с годового дохода нужно заплатить НДФЛ в размере 13%, т.е. 360 000*13%=46 800 рублей. Декларацию 3-НДФЛ за 2018 год нужно подать до 30 апреля 2019 года включительно.
2. У вас есть статус ИП с УСН (упрощённая система налогообложения) по системе «доходы»
Тогда ставка будет 6% плюс 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей.
360 000*6%=21 600 рублей
360 000-300 000=60 000 рублей
60 000*1%=600 рублей
Итого: 21 600+600 = 22 200 рублей
При этом нужно заплатить в бюджет обязательные страховые взносы «за себя».
В 2019 году они составят:
В ПФР РФ – 29 354 рублей;
В ФФОМС РФ – 6 884 рублей
Общая сумма:36 238 рублей
С дохода свыше 300 000 в ПФР РФ также нужно заплатить 1%, т.е. 60 000*1%=600 рублей
Итого взносов:36 838 рублей
В данном случае налоги можно уменьшить на сумму взносов, у нас же взносы превышают сумму налога. Получается, что налог можно не платить. Но здесь нужно учитывать следующие моменты:
· занимаетесь ли вы ещё чем-либо, кроме сдачи в аренду одной квартиры;
· на вас возлагается обязанность перечислять авансовые платежи по налогу, и это нужно увязывать с тем, каким образом вы решили перечислять обязательные взносы – ежеквартально или единоразово в конце года;
· приняв решение продать квартиру, придётся заплатить те же 6% с дохода, независимо от того, сколько лет квартира в собственности. Это уже не просто квартира физического лица, а объект недвижимости, используемый в коммерческих целях.
3. Вы ИП, купивший патент
Стоимость патента рассчитывается исходя из ряда параметров:
· сколько квартир вы сдаёте;
· где они находятся;
· какая у них площадь;
· на какой срок вы хотите оформить патент.
Для примера: если квартира находится в Москве, расчёт стоимости патента можно сделать онлайн на сайте www.mos.ru. Сдаёте квартиру в Крылатском площадью до 50 кв.м. сроком на один год, патент обойдётся в 18 000 рублей.
Опять же не забываем про обязательные страховые взносы: 36 838 рублей.
4. Вы зарегистрировались как самозанятое лицо
Смотрим законодательство. В соответствии с п. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Таким образом, если вы сдаёте квартиру, это может считаться профессиональным доходом. Если у вас арендует квартиру физическое лицо, то налог будет 4%, если юридическое, то 6%.
Особенностями применения этого налога являются:
· возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого только для 4-х субъектов РФ: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан;
· сумма дохода за год не должна превышать 2 400 000 рублей;
· данный налог нельзя складывать с другими специальными налоговыми режимами (патент, УСН);
· платить налог нужно ежемесячно (до 10-го числа), а не в конце года, в нашем примере это 30 000*4%= 1200 рублей. В год, соответственно, «набежит» 14 400 рублей. Здесь возможна льгота в размере 10 000 рублей за счёт уменьшения ежемесячных платежей, а не разово.
Конечно, каждый случай имеет свои особенности, я лишь обозначил главные моменты в разных ситуациях. Более подробно о них будет рассказано в следующих статьях. Что выбрать, каждый решает сам для себя. Можно попытаться не платить налоги, но, во-первых, это чревато не самыми приятными последствиями, а, во-вторых, в свете проводимой в последнее время политики, ФНС РФ с особым рвением возьмётся за «сверхдоходы» обычных граждан, других же проблем в стране нет.
И совет напоследок: не ссорьтесь с соседями!;)
Спасибо за внимание! Если статья была вам полезна, поставьте, пожалуйста, «лайк» справа. Все интересующие вопросы по теме статьи можно задать в комментариях.