Декабрьскую премию лучше начислить в декабре, если доход работника за 2018 г., облагаемый взносами на ВНиМ, составил не менее 815 000 руб. В таком случае вы сэкономите на этих взносах. А если вместе с премией доход, облагаемый пенсионными взносами, превысит 1 021 000 руб., то удастся сэкономить и на них: с суммы, превышающей такую предельную базу, взносы надо платить по тарифу10% пп. 3, 6 ст. 421, пп. 1, 2 ст. 427 НК РФ; Постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378.
Предусмотренные трудовыми договорами премии, начисленные в декабре 2018 г., а также взносы на них должны быть учтены при расчете «прибыльной» базы 2018 г. п. 2 ст. 255 НК РФ
Если отпуск работника начинается с 9 по 12 января 2019 г., то отпускные надо начислить и выплатить не позднее 29.12.2018. Ведь период с 30.12.2018 по 08.01.2019 в большинстве организаций — это выходные дни ч. 9 ст. 136 ТК РФ.
Если январский отпуск начинается 13.01.2019 и позже, отпускные за январь тоже можно начислить в последних числах декабря. В любом случае отпускные, начисленные в декабре 2018 г., учитываются при расчете базы по взносам за 2018 г. Соответственно, если для конкретного работника эта база превысила предельную величину, компания сэкономит на взносах.
При расчете налога на прибыль взносы учитываются на дату начисления, а сами отпускные надо учитывать в том периоде, к которому относится отпуск работника Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147.
Для проекта важна ваша благодарность в виде лайков и подписок!