ИФНС может доначислить налог предпринимателю на основании свидетельских показаний и суд признает это законным. История с опросом свидетелей, контролем использования помещений, сопоставлением фактов произошла с ИП в Дагестане.
Предприниматель занимался тем, что сдавал помещение для проведения банкетов и свадеб. Используя упрощенную систему налогообложения ИП отчитался о доходе за год в размере 1 183 млн. рублей и уплатил налог.
То ли свадьбы были слишком шумные, то ли налоговиков на банкеты никто не приглашал, но сотрудники ИФНС засомневались в реальности указанных цифр в декларации. И начали копать. Опросили свидетелей и установили рыночную стоимость аренды. Контролировали периодичность проведения праздников в банкетном зале. Кроме того, были сопоставлены кассовые документы и свидетельские показания — в кассу попадала только третья часть денег, уплаченных клиентами.
Перемножив рыночную стоимость проведения банкета на количество мероприятий налоговики получили цифру в разы отличающуюся от суммы, с которой уплачен налог. Сделав расчет ИФНС установила, что предприниматель выручил 3 986 тыс. рублей и потребовала доплатить налог в сумме 168 201 рубля и 33 640 рублей штрафа.
ИП обратился в суд, но проиграл (Постановление АС Северо-Кавказского округа по делу № А15-1570/2018 от 01.11.2018).
Кассовые документы велись небрежно, отсутствовали подписи кассиров-операционистов, книга доходов и расходов не велась. А доводы предпринимателя, что банкеты проводились редко или бесплатно были опровергнуты налоговиками с помощью свидетельских показаний.