Невыдуманная история: как можно попасть на НДС юрлицу при покупке авто по системе trade-in

В интернете много объявлений автосалонов, предлагающих авто для юридических лиц. Объявления обычно такого содержания:  «Хотите купить авто с НДС в Минске в кратчайшие сроки? Обращайтесь к нам. Мы подберем транспорт с учетом ваших критериев и бюджета».

А дальше начинают объяснять выгоды покупки авто с НДС:

«сумму НДС от стоимости автомобиля можно принять к зачету;  уменьшается налог на прибыль за счет амортизации и обслуживания ТС  и т.д.»

Если покупается абсолютно новый автомобиль  то НДС,  действительно, можно принять к вычету в сумме  НДС, исчисленного по реализации.  Иначе остаток вычетов можно вернуть в течение следующего года в размере 1/4 или 1/12.  Это для тех, кто работает по 20% процентной ставке НДС.   Ну а если у Вас нулевая ставка — вернете все вычеты сразу.

Не будем описывать дальше ситуацию, что авто можно самортизировать и продать за 5 копеек самому себе (тут статья 33 пункт 4 Вам не позволит это сделать).

Поговорим о том, что Вы честный налогоплательщик.  Хотите продать свой б/у авто и купить тоже подержанный авто, но поновее с доплатой автосалону разницы в ценах.  Т.е. купить авто по модной системе trade-in.

Системой трейд-ин (trade-in) называют замену эксплуатируемого в прошлом авто на новый или подержанный. На практике организация и автосалон заключают два договора купли-продажи: о продаже автосалону старого автомобиля и о приобретении у автосалона другого автомобиля (нового или подержанного).

В нашей ситуации директор предприятия так и рассчитывал поступить.

На балансе предприятия числился авто остаточной стоимостью 40 000 рублей. Понятно, что стоимость была несколько завышена. Автосалон оценил машину ООО в  30 000 рублей. Предложил купить взамен подержанное авто (но поновее) стоимостью в 35 000 рублей. Стороны заключили договоры.

Формулировка в обоих договорах звучала так:

от ООО к Автосалону «Стоимость транспортного средства 30 000 рублей, с НДС 20%».

от Автосалона к ООО  «Стоимость транспортного средства 35 000 рублей, с НДС 20%».

Шаблон договора в обоих случаях был автосалона.

По договорам стороны оплачивали друг другу стоимость авто на расчетный счет, зачетов денежных обязательств не было. Все просто — друг с другом «обменялись деньгами». Разница в том, что ООО оплатило на 5000 рублей больше. Но на эти расходы директор ООО шел осознанно.

Сюрприз произошел после выписки накладных друг другу. А выявился сюрприз позже — когда бухгалтер ООО увидела входящий ЭСЧФ с суммой НДС, но совсем не 20%.

Продолжение статьи читайте на сайте налогового консультанта