С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Мы решили рассказать вам подробнее об этом налоге и как его рассчитать.
Во-первых, речь идёт об НДФЛ - налоге на доход физических лиц.
НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
Давайте сначала остановимся на понятии «необлагаемого процентного дохода». Он рассчитывается как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на первое число налогового периода.
На сегодняшний день ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Таким образом необлагаемый процентный доход на сегодняшний день рассчитывается так:
1 000 000 * 4,25% = 42 500 рублей.
То есть 42 500 рублей – это та сумма процентов, которая не будет облагаться НДФЛ.
Как понять, какой налог придётся уплатить?
Начнём с исключений. Налог не придётся платить, если процентная ставка по рублёвому вкладу (счёту) не превышает 1%, а также по счетам эскроу.
А теперь к расчёту.
Представим, что на счетах (вкладах) у вас лежит 2 000 000 рублей под 5% годовых. Проценты начисляются в конце года. Таким образом ваш процентный доход составит (грубый подсчёт, для наглядности):
2 000 000 * 5% = 100 000 рублей.
Но НДФЛ необходимо будет оплатить с меньшей суммы, напомним про «необлагаемый процентный доход». Мы его рассчитали выше, и он составляет 42 500 рублей.
Таким образом размер налога составит:
(100 000 – 42 500)*13% = 7 475 рублей (ставка НДФЛ в данном случае - 13%).
Как налоговая узнает о том, сколько я должен?
Банки обязаны предоставлять информацию в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом. То есть, информацию по выплаченным процентам физическим лицам в 2021 году банки сообщат в налоговую не позднее 1 февраля 2022 года. Налоговая самостоятельно рассчитает размер налога и направит вам уведомление. Несмотря на то, что впервые налог придётся уплатить лишь в 2022 году, учитываться будут процентные доходы за 2021 год.
А что со счетами в валюте?
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода.
А ещё...
Кроме налога на процентный доход хотим напомнить вам, что с 1 января 2021 года вводится новая ставка НДФЛ в размере 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей (в среднем, это доход более 416 000 рублей в месяц). Ставка на доходы резидентов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), дарения, страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению останется 13%. Полученные в результате этого средства должны будут направляться на лечение детей с тяжёлыми, редкими заболеваниями
Повышенным налогом будут облагаться заработная плата, доход от долевого участия, доход от операций с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, в т.ч. на ИИС, РЕПО (объектом которых являются ценные бумаги), выигрыши, и др.