Согласно утвержденным правилам и нормам законов России, ФНС проводит различного рода проверки. Аудиту налоговых органов могут быть подвергнуты правильность оформления и регистрации ККТ и/или кассовые чеки, выдаваемые организацией, и/или иных необходимых документов, выдаваемых покупателям в момент совершения продажи/оказания услуг. Проверки подлежат все документы, подтверждающие факт оплаты, платежей за оказанные услуги, выполненные работы, приобретения товара любым способом платежа (наличным или безналичным). Для этих целей, согласно пункту 2 статьи 7 закона № 54-ФЗ могут использоваться контрольные закупки.
Основанием для такой контрольной проверки может служить наличие у Налоговой службы РФ сведений, которая указывает на реализацию товаров либо оказание услуг без применения онлайн-касс, например, Меркурий 185Ф. Разъяснение по данному основанию содержалось в письме Налоговой номер АБ-3-20/7287@ от тридцатого октября текущего года.
Причиной для возбуждения дела о расследовании административного нарушения может явиться сообщение или письменное заявление физ. или юр. лица, сведения, ставшие доступные средствам массовой информации, указывающие на возможное наличие административного нарушения. Данные правила прописаны в статье 28.1 кодекса об Административных правонарушениях РФ. Стоит отметить, что наличие подобной информации автоматически не влечет наложение административных штрафов на предпринимателей без соответствующего подтверждения неприменения ККТ.