Осенью были приняты 3 налоговые поправки, которые существенно облегчили взаимоотношения с налоговой инспекцией, давайте рассмотрим каждую по подробнее.
1. Переплата по налогам
Министерство финансов в письме от 10.08.20 № 03-02-07/1/72100 сообщило, что с 1 октября 2020 года сумму излишне уплаченных налогов или сборов можно зачесть в счет недоимки или предстоящих платежей независимо от их вида.
По предыдущим правилам переплату можно было зачесть только в счет налога такого же вида. Федеральные - в федеральные, региональные в региональные, местные в местные. Например, переплату по налогу на имущество физических лиц нельзя было зачесть в транспортный.
Теперь, согласно Федеральному закону от 29.09.19 № 325-ФЗ, сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому же или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату. Другими словами, к примеру, федеральный налог можно зачесть в местный или региональный. Эти изменения коснутся не только суммы переплаты, образованной после 1 октября 2020 года, но и до указанной даты.
Несколько важных моментов о переплате
- Сумму переплаты можно зачесть в счет погашения любой налоговой задолженности, штрафов, пени в счет предстоящих налоговых платежей или вернуть на банковский счет.
- Сумму переплаты можно разделить на части и использовать их по своему усмотрению. Например: часть вернуть себе на счет, а часть оставить для погашения будущих налоговых платежей.
- Если налоговый орган выявил факт переплаты, то должен в течение 10 дней со дня обнаружения сообщить об этом налогоплательщику.
- Существует срок давности - 3 года. Это значит, что распорядиться такой переплатой можно только в течение 3 лет со дня совершения такой переплаты.
- Если у Вас есть задолженность по налогам, пеням, штрафам или неуплаченные недоимки, то переплата будет зачислена, в первую очередь, в счет таких задолженностей.
2. Единый налоговый платеж для ИП
Сейчас совершать единый налоговый платеж позволено только физическим лицам в счет уплаты транспортного, земельного налога, НДФЛ и налога на имущество.
С 1 января 2022 года индивидуальным предпринимателям также будет разрешено оплачивать налоги и страховые взносы одним платежным поручением, не уточняя при этом вид платежа, срок уплаты и КБК. Это значит, что Ваши деньги поступят на счет Федерального казначейства, а инспекторы сами совершат зачет платежа по налоговым обязательствам.
Но это не значит, что нельзя оплачивать по-старому. Налоги, сборы и взносы можно будет платить по той же схеме, что и сейчас, по тем же кодам бюджетной классификации.
В Министерстве финансов считают, что эти поправки помогут создать бизнесменам более комфортные условия работы, упростят уплату налогов и сократят потраченное ими время на соответствующие действия.
3. Налоговые каникулы
Третье изменение коснулось индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения). Президент поручил продлить таким ИП нулевую ставку по налогам.
До этого нововведения 2020 год был последним годом, когда такие предприниматели могли воспользоваться налоговыми каникулами, теперь это право продлили до 2024 года, но при условии соблюдения некоторых нюансов:
- В регионе по местонахождению организации должен быть принят закон о налоговых каникулах в сфере их деятельности.
- ИП должен быть зарегистрирован после того, как был принят соответствующий закон.
Воспользоваться такой льготой можно только в двух налоговых периодах работы ИП.
Необходимо отметить, что имеют право воспользоваться нулевой ставкой налога предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг, а также при сдаче в наем помещения для временного проживания.
Доходы от этих сфер должны составлять не менее 70% всех доходов бизнесмена. Региональные законы могут определить конкретные виды деятельности или дополнить ограничения (например: количество сотрудников, уровень дохода).
Напомним, что налоговые каникулы не освобождают от сдачи налоговой отчетности и уплаты страховых взносов. Поэтому не забывайте вести учет с помощью разного рода автоматизированных систем и своевременно вносить платежи.
✏️ Понравилась статья? Ставьте лайки и подписывайтесь на наш канал - будем делиться новостями регулярно.