Итак, патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями. Организации не имеют права применять этот налог, эту систему налогообложения. В связи с отменой ЕНВД патентная система налогообложения может быть ее альтернативой, кому-то повезет, и он также сможет применять.
Итак, на каких видах деятельности можно применять патент? В налоговом кодексе перечислено 65 видов деятельности, которые попадают под патентную систему налогообложения. Естественно, все их я не помню. Самые распространенные - это такие виды деятельности как розничная торговля, сдача в аренду жилых и нежилых помещений, автотранспортные услуги, то есть грузоперевозки, перевозки пассажиров, рейсовые автобусы. Медицинская даже деятельность некоторая попадает под патент для индивидуальных предпринимателей. Ну, и есть такие экзотические виды деятельности, как например, забой и выпас скота. Поэтому, к сожалению, я тяжело могу себе представить предпринимателей, которые вдруг решили официально оформить и начать платить налоги именно с такого вида деятельности. В общем, налог этот региональный, и в каждом регионе вот эти виды деятельности могут быть. 65 - полный перечень, может быть этот перечень меньше, чем в налоговом кодексе прописано. Это зависит от региональной специфики.
Чтобы начать уплачивать патент, нужно купить этот патент, то есть подать заявление. Причем, здесь важный момент - заявление нужно подать за 10 календарных дней до начала деятельности. То есть, если вы хотите начать применять патентную систему налогообложения, допустим, с 1 сентября, а на дворе 25 августа, то уже никак не получится и придется применять патент только с 1 октября. Если же сегодня 15 августа, то, условно говоря, можно успеть начать платить патент с 1 сентября, если подать заявление вовремя.
Подаете заявление, там есть определенные моменты, когда вам могут отказать, но в целом это маловероятно. В течение пяти дней вам выдадут патент. Это такая бумажка, в которой будет написано, что вы оплачиваете налог патентный с определенного вида деятельности, будет написана стоимость. Патент можно купить на 1 месяц, на 2 месяца, но не более, чем на 12 месяцев. Если вы применяете патентную систему налогообложения, вы не можете нанимать более, чем 15 человек. Если вы наймете 16-го человека, то потеряете право на применение упрощенной системы налогообложения.
Затем вы по некоторым видам деятельности не имеете право привлекать субподрядчиков, то есть должны выполнять эти работы самостоятельно. Например, если вы занимаетесь грузоперевозками, это означает, что у вас есть в собственности либо вы арендуете транспортные средства и самостоятельно перевозите, а не нанимаете каких-то других предпринимателей и организаций, не выступаете в качестве посредника. Это также существенно важно с точки зрения налогообложения.
По патентной системе налогообложения не нужно сдавать никаких деклараций, это очень удобно. Нужно вести книгу доходов, но это достаточно просто заполняется по вашим банковским выпискам. В общем, сложного ничего нет заполнить эту книгу доходов. С точки зрения работы бухгалтера, в принципе, работа не пыльная, делать особо нечего, главное - не забывать и контролировать.
Какую еще ошибку можете совершить? Это принять платежи от юридических лиц. Если, например, ремонт автотранспортных средств и грузоперевозки, допустим, на этом виде деятельности можно оказывать услуги юр. лицам, то на некоторых видах деятельности, например, в розничной торговле или в бытовых услугах, прием платежей от юридических лиц может быть рискованным в том плане, что вам могут доначислить налоги по другой системе налогообложения. Потому что бытовые услуги вы должны оказывать исключительно физ. лицам, а розница - это не оптовая торговля. И здесь нужно быть крайне осторожным.
И еще одна важная ошибка, которую совершают многие предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения, это такая забывчивость. Они думают, что все доходы будут облагаться патентом, но это совсем не так. Доходы будут облагаться патентом только по определенному виду деятельности. То есть, если вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то только доходы по грузоперевозкам будут облагаться патентом. Любой другой доход, даже самый копеечный или даже самый большой, будет облагаться другим налогом. И это может быть для вас очень неприятной новостью. Например, вы всю жизнь грузоперевозками занимались, решили продать свой КАМАЗ, а вот этот доход от продажи КАМАЗа не будет облагаться НДФЛ, как вы можете надеяться. И он не будет облагаться, например, патентом. Он будет, например, облагаться упрощенным налогом, если вы подавали заявление на упрощенку. А если вы заявление на упрощенку не подавали, тогда у вас будет НДС плюс тот же самый НДФЛ, то есть налог будет достаточно большой и существенный.
Поэтому тот факт, что система налогообложения простая, не означает, что вы не можете попасть на какие-то серьезные проблемы и сложности и не переплатить налоги. В вашем случае нужно строго следить за платежами, чтобы везде в назначении платежей было указано: «За ремонт мебели» (если вы ремонтируете мебель, купили такой патент), «За грузоперевозки» (если вы занимаетесь грузоперевозками). В этом случае все будет окей. Если вы вдруг получите платеж от юр. лица, например, не за грузоперевозки, а за транспортно-экспедиционные услуги, вроде бы рядом и почти тоже самое, так вот это уже будет облагаться другим налогом, не патентом. И это может стать для вас неприятной новостью. Вот как-то так.
Что еще можно рассказать про патент? На самом деле рассказать много не получится. И очень часто задаваемый вопрос от предпринимателей: «А сколько будет стоить этот самый патент?» Дело в том, что у нас в России 85 регионов, это значит 85 региональных законов, плюс зависит от муниципального образования, где вы находитесь и ведете деятельность. Цена зависит от количества людей, от сроков. В общем, там миллион или миллиард разных вариаций может быть сколько будет стоить патент конкретно для вас. Чтобы вам узнать точно, сколько вы будете платить патент, заходите на сайт patent.nalog.ru - официальный сайт налоговой инспекции. Есть классный калькулятор, который позволит посчитать вам стоимость вашего патента.
Возможно, стоит почитать региональный закон, где вы прописаны или где вы ведете деятельность. Также в некоторых регионах есть льготы и каникулы, и на некоторые виды деятельности есть нулевая ставка патента. Плюс в связи с последними событиями, пандемия, кризис экономический и так далее, опять-таки многие регионы ввели дополнительные льготы, и патент в некоторых местах вообще обнулен.
Если вы нанимаете людей, вы платите страховые взносы и НДФЛ за своих сотрудников в общем порядке. Плюс индивидуальные предприниматели на патенте платят страховые взносы фиксированные. Они составляют в 2020 году 40 тысяч 874 рубля. Плюс платят 1% дополнительных страховых взносов. Про 1% я уже рассказывал.
Так вот, на текущий момент вы оплачиваете этот 1% и эти фиксированные взносы не уменьшают стоимость патента, но вполне возможно в ближайшее время примут изменения в налоговый кодекс, и можно будет уменьшать сумму патента на страховые взносы, на фиксированные взносы и, соответственно, вы дополнительно будете экономить. Законодатель планирует ввести эти изменения с 1 января 2021 года. Это будет дополнительная какая-то стимуляция предпринимателей в связи с отменой ЕНВД, потому что те предприниматели, которые платили ЕНВД, они всю жизнь уменьшали вот этот налог ЕНВД на страховые взносы. Соответственно, по аналогии решили разрешить предпринимателям уменьшать налог патентный на страховые взносы. Вот как бы так.
Если какие-то остались вопросы, лучше пишите в комментариях, постараюсь на все ответить. Есть ссылочка https://avirta.info/yandexdzen, можете оставить свои контакты. Мы персонально вас проконсультируем, посчитаем стоимость патента специально для вас в вашем регионе и выясним все ваши возможные льготы.