Решившие начать свое дело оказываются перед тремя фактами:
- нужно контролировать все финансовые операции и своевременно оплачивать налоги с получаемых в результате деятельности средств,
- нужно помнить о необходимости при любых обстоятельствах платить социальные платежи за себя и своевременно их проводить,
- нужно помнить, что в этом процессе есть именно для таких ИП поблажка в выплатах и при правильном ведении дел и соблюдении ряда норм можно законно платить меньшую сумму государству.
Разберемся в деталях.
Какие системы налогообложения подойдут ИП без работников?
Общая система налогообложения (ОСНО)
Подойдёт всем ИП без исключения, требует большей отчетности для налоговой и вызывает больше трудностей. Для удобства следует выбирать другие из подходящих налоговых систем, зачем лишние «заморочки»?
По ОСНО предприниматели платят 3 вида налогов:
- 13% от полученной выручки - налог на доходы физических лиц;
- 0,1-2,2% от стоимости имущества - налог на имущество в бизнес-центрах;
- 0-20% от выручки – НДС от продажи товаров, оказанных услуг, выполненных услуг.
НДС по данной системе уплачивается 1 раз в квартал, НДФЛ и налог на имущество – раз в год. Декларация по НДС подаётся каждый квартал, а по НДФЛ – по итогам года.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП на УСН не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество.
В данном случае уплачивается только один налог, он может рассчитываться 2 способами:
- По схеме 6% «доходы»;
- По схеме до 15% «доходы минус расходы» (но не меньше 1% от оборота).
Платить по УСН необходимо каждый квартал, а подавать налоговую декларацию – раз в год до 30 апреля следующего года.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Может применяться только для отдельных видов деятельности, например, торговля товарами без маркировки и без акцизов, общепит, бытовые услуги.
6% - ставка по ПСН от потенциального дохода по определенному виду деятельности в определенном регионе.
2/3 стоимости патента ИП необходимо внести до срока окончания его действия, а оставшуюся треть - в течение 90 дней с начала его действия.
Единый сельхозналог (ЕСХН)
Действует, если ИП получают более 70% дохода от реализации произведенной сельхозпродукции или услуг в этой сфере (фермерские хозяйства, ветеринарные организации и др.).
ЕСХН – 6% от суммы дохода, уменьшенного на расходы.
ИП вносит платеж по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог до 31 марта следующего года.
Страховые взносы для ИП без работников 2020
Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которую он несет до момента прекращения деятельности. В 2020 году их общая сумма вырастет на 4 636 руб. по сравнению с 2019 годом.
ИП должны платить страховые взносы за себя, если у них нет работников в штате.
Сумма страховых взносов будет распределяться на:
- Обязательное пенсионное страхование (ОМС);
- Обязательное медицинское страхование (ОМС).
ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный.
- ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
- ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но максимум 259 584 руб.
В 2020 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2020 года.
Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки — не позднее 1 июля 2021 года.
В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Как платить меньше налогов ИП без работников?
Вариант 1. Налоговые каникулы
В исключительных условиях, например, сейчас – при пандемии предоставляют в качестве поддержки бизнесу освобождение от налогов за второй квартал 2020 года, а также понижение ставок страховых взносов.
Такая поддержка может быть оказана лишь тем, кто работает в отраслях, пострадавших при пандемии, и входит в перечень, составленный Правительством РФ.
ИП должен рассчитать налоговый платеж, а ФНС автоматически обнулит эти показатели. Также не надо будет платить акцизы, например, на добычу полезных ископаемых и подобное.
Но поддержка не распространяется на НДС – его нужно платить в привычном порядке.
Вариант 2
К поддержке и уменьшению платы ИП без работников относится и то, что на размер МРОТ была уменьшена сумма страховых взносов ИП за себя.
Вариант 3. Уменьшение налога при УСН на страховые взносы
ИП на УСН 6% вправе уменьшить налог на страховые взносы, что часто приводит к нулевым выплатам по налогу.
Такая возможность на 2020 год предусмотрена статьёй 346.21 НК РФ.
Приводим цитату - будьте внимательны к каждому слову - здесь в самом конце кроется подвох:
«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».
Это значит, что применить такое уменьшение можно только в том случае, если в тот же период, когда суммы для налога поступили на счет, ИП сделал отчисления по соцплатежам. Т.е. в определенный квартал.
Если же ИП решит оплатить соцплатежи только в конце года за весь период сразу, что он вправе сделать, уменьшить налог он уже не сможет.
Еще один важный момент:
- ИП без работников может уменьшить уплату налогов на сумму соц. платежей на 100% .
- ИП с работниками - только на 50%.
А Вы знали об этих нюансах? Пользуетесь ими? Напишите в комментариях, откуда к Вам пришла эта информация. Кому-нибудь посчастливилось узнать ее от налоговиков?
Подписывайтесь на наш канал - будем и дальше добавлять интересные моменты для развития Вашего бизнеса.
Не забудьте ставить палец вверх - поддержите наш канал.
Столкнулись с проблемами в расчетах и хотите автоматизировать бизнес-процессы, отчетность? Напишите нам - подскажем оптимальные для Вас решения.