С 1 января 2021 года для IT - компаний будет действовать немало новых налоговых льгот. Правда, некоторые из действующих сегодня, будут отменены. Сегодня поговорим о льготах на страховые взносы во внебюджетные фонды.
Одна из важнейших отраслей экономики, которая позволяет пользователям, не выходя из дома, пользоваться необходимыми информационными ресурсами – это IT-сфера. Благодаря цифровым технологиям, школьники и студенты смогли в пандемию коронавируса продолжить учебу дистанционно, а пенсионеры и малоимущие граждане – оформлять субсидии и различные пособия.
Прежде чем перейти к анализу льгот, разберем, кто относится к этой сфере.
ЧТО ОТНОСИТСЯ К IT-СФЕРЕ?
Говоря о налоговых льготах, мы условно объединяем компании в знакомую нам аббревиатуру.
В законе нет понятия IT – компаний. Речь идет о компаниях, которые:
- осуществляют деятельность в области информационных технологий;
- разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи;
- оказывают услуги, выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники;
- устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.
То есть это компании, которые продают программы, разрабатывают программные обеспечения, проводят тестирование и обслуживание различных программных обеспечений и т.п.
Именно о таких компаниях и пойдет речь в настоящей статье.
Льготы по различным налогам установлены Федеральным законом от 31.07.2020 г. №265-ФЗ и будут действовать уже с 1 января 2021 г.
ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЕ ПРАВОВЫЕ РЕЖИМЫ
ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Прежде всего, у IT – компаний почти вдвое снизится нагрузка по страховым взносам по сравнению с сегодняшним днем:
Вид страховых взносов
Было
Станет с 2021 г.
- на обязательное пенсионное страхование
8,0
6,0
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
2,0
1,5
- на обязательное медицинское страхование
4,0
0,1
ИТОГО
14,0
7,6
Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, IT-компании должны выполнить определенные условия. Причем в законе отдельно выделены условия для новичков и уже работающих компаний.
Для вновь созданных компаний:
- нужно иметь документ о государственной аккредитации в области информационных технологий либо свидетельство - регистрацию в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
Первый документ получают в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ ( https://digital.gov.ru/ru/activity/govservices/1/).
Для этого компания должна отправить: заявление о предоставлении государственной аккредитации и справку, подписанную руководителем. Предоставление иных документов, например, выписки из ЕГРЮЛ, учредительных документов не требуется.
- по почте заказным письмом с описью вложения на адрес: 125039, г. Москва, Пресненская наб., д.10, стр.2, IQ-квартал;
- непосредственно - лично или через курьерскую службу в Минкомсвязь России по этому же адресу.
Второй документ нужно получить в Минэкономразвитии России, направив туда заявку и комплект документов.
- среднесписочная численность работников за расчетный или отчетный период должна составлять не менее 7 человек.
- доля доходов от продажи программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные программы для ЭВМ, от оказания услуг по адаптации и модификации программ, а также услуг по установке, тестированию и сопровождению программ, должна составлять не менее 90% от общей суммы доходов за расчетный или отчетный период (Письмо Минфина РФ от 21.02.2020 г. №03-15-06/12789).
Напомним, что расчетный период по страховым взносам - календарный год, а отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Доходы рассчитываются по данным налогового учета компании.
То есть для новичков берутся в расчет показатели за отчетные периоды.
Для применения пониженных тарифов должны одновременно соблюдаться приведенные три условия.
СКОЛЬКО СТОИТ ЮРИДИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Для работающих компаний условия те же.
Только расчет осуществляется за 9 месяцев года, предшествующих году перехода на применение пониженных тарифов. То есть для применения ставки 7,6% в 2021 году, расчет должен быть сделан по итогам 9 месяцев 2020 года.
Потом компании должны следить за выполнением условий уже по итогам текущих отчетных периодов.
Нарушение этих условий вынудит компании сдавать уточненки по страховым взносам «задним» числом, то есть с 1 января 2021 года и доплачивать страховые взносы, исходя из общих тарифов.
Но если только компания не смогла выдержать условие по доле доходов в одном из отчетных периодов, а по итогам 2021 года условие по доходам было выдержано, то она снова может применять льготный тариф (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 г. №03-15-06/5854).
Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/