Продавая товары и услуги, предприниматели обязаны платить установленные законодательством налоги. Вторым и самым сложным после налога на прибыль является НДС – налог на добавленную стоимость.
Уплата и расчет НДС проходят согласно установленным правилам Налогового кодекса. НДС в России имеет несколько процентных ставок и порядков расчета.
В этой статье Вы узнаете о том, как работает налог на добавленную стоимость и какие поправки ожидают предпринимателей в ближайшее время.
Об НДС просто
Каждый продавец и покупатель знает самые простые вещи об НДС. Если фирма продает товар или услугу, хотя бы на малую часть больше своей себестоимости, то обязательно придется уплатить НДС. Самое простое объяснение в данном случае: налог будет представлять собой определенную процентную ставку между себестоимостью товара и его ценой при продаже.
Налоговый кодекс РФ определяет для российских бизнесменов следующие налоговые ставки: 20%, 10% и 0%. Есть еще ставки из расчета 10/110 и 20/110, а также ставка 16,67. Последняя будет применяться только в случае продажи предприятия полностью - как имущественного комплекса - или же при оказании электронных услуг для иностранных организаций.
Ставка НДС 20%
Ставки НДС зависят от того, какие именно услуги оказывает продавец и какие реализует товары. Однако самой стандартной ставкой для всех предпринимателей является основная ставка в 20%.
В категорию товаров и услуг по данной ставке входят:
- Все товары, услуги и работы, реализуемые фирмой, которые не подходят под нулевые и десятипроцентные ставки;
- Импортные товары, которые не входят в перечень товаров с пониженной ставкой;
- Строительно-монтажные работы для собственных нужд;
Для расчета стандартной ставки, нужно умножить себестоимость товара или услуги на 20%.тавки НДС
Ставка 10%
Предусмотрена для социально значимых товаров и услуг, которые указаны в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пониженный налог на добавленную стоимость могут получить компании:
- Осуществляющие внутренние авиаперевозки пассажиров и их багажа;
- Реализующие печатные издания или книжные товары, связанные с наукой, образованием и культурой;
- Занимающиеся продажей на внутреннем рынке продуктов питания (перечень которых утвержден Правительством РФ) и детских товаров;
Чтоб воспользоваться льготным налогом, необходимо подтвердить не только сертификаты соответствия и качества, но и необходимые справки по каждой налогооблагаемой отрасли.
Ставка 0%
Стоит сразу отметить, что нулевая налоговая ставка не всегда означает полное освобождение компании от уплаты НДС. Организация имеет право принимать "входной" НДС к выходу по товарам или услугам, приобретенным для операций, которые признаны объектами налогообложения. При этом предусматривается обязательная документальная обоснованность нулевой налоговой ставки.
Товары и услуги, подходящие под ставку 0%:
- Космическая техника, воздушные и водные суда;
- Операции с углеводородным сырьем;
- Перевозка пассажиров и багажа;
- Реализация товаров на экспорт, их транспортировка и услуги, используемые при международных перевозках;
Как это работает?
Легче всего рассмотреть последовательность пути НДС на примере стандартной ставки в 20 % и обычного сценария товарооборота.
Многие любят кофе и покупают бодрящую чашечку в любимом кафе. Заплатив за кофе, к примеру, 360 рублей, вы являетесь завершающим звеном в цепочке НДС.
Вот как это происходит:
- Поставщик зерен мог бы продать их в кофейню за 100 рублей, но продает за 120, учитывая НДС.
- Кофейня, исходя из своих расчетов, добавляет к себестоимости (которая уже несет в себе НДС от поставщика) свою наценку и теперь чашка кофе в кофейне стоит 300 рублей. Однако, с необходимостью уплаты НДС, на выходе кофе продается клиенту за 360 рублей.
- Те суммы налоговых процентов, которые были включены в цены, продавцы не оставляют себе, а возвращают при уплате НДС государству.
В государственный бюджет всегда перечисляется разница между полученным и уплаченным НДС. И так как продавец не имеет права самостоятельно вычитать НДС из стоимости товара, то, по сути, в этой цепочке больше всего страдает покупатель, который мог бы потратить на 80 рублей меньше.
НДС в 2021 году
С наступлением нового календарного года для российских предпринимателей произойдет ряд перемен в ведении бизнеса. Отмена ЕНВД, переход на УСН, ОСН или патент, новые льготы для предпринимателей и некоторые отмены таковых для других сфер бизнеса.
Что касается изменений самого налога на добавленную стоимость, то здесь особых перемен нет. Но есть некоторые важные детали:
- Начиная с отчета за 4 квартал 2020 года обновится декларация по НДС. Исчезнет поле «ОКВЭД» на титульном листе, в первый раздел будут добавлены строки для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений, а также будут внесены некоторые изменения в коды операций и для IT-компаний включительно.
- Вместо десяти, переходят на ставку в 20% некоторые специфические отрасли, такие, как авиаперевозки, импортеры, продавцы скота, птицы и др.
- Будет введен новый электронный документооборот для системы «такс-фри»
НДС – весьма важный налог, так как прямо отражается на формировании цены продаваемого товара и услуги. Принесут ли новые изменения положительные или отрицательные результаты, узнаем с наступлением следующего года.
В любом случае понижения ставок не предвидится, а как было уже сказано, от этого пострадает, по большей части, покупатель. Делитесь своим мнением в комментариях и сохраните статью на случай, если к этому вопросу вам придется вернуться в 2021 году.
Чтобы облегчить учет операций и отчетность перед органами, многие рекомендуют использовать проверенный инструмент - программные продукты 1С. Какие лучше выбрать для конкретно Ваших целей, Вам подскажет специалист по 1С.
Предлагаем Вам ознакомиться и с другими нашими статьями по этой теме:
🌐Готовые решения в бухучете после отмены ЕНВД
🌐Что изменится в настройках техники и ПО после отмены ЕНВД?
🌐Переход на УСН после отмены ЕНВД со снижением налога в 2 раза?!
✏️ Подписывайтесь на канал – развивайте свой бизнес.