Пишу на эту тему не для того, чтобы вы побежали применять ту или иную схему, а для того, чтобы понимали какие схемы бывают, поняли что это за «звери», с чем их «едят».
1. Компания осознанно выбирает поставщика, зная, что у него нет помещения, специалистов в штате, нет сайта, телефона, электронной почты, массовый адрес регистрации, массовый руководитель, массовый учредитель.
Документы от такого «поставщика» делает сама компания, хранит печать в своем же офисе, подпись руководителя изображает один из сотрудников компании.
В общем, все шито белыми нитками.
Самый распространенный «поставщик» в такой схеме – логистические (транспортные) и рекламные услуги. Вскрывается схема просто: у такого поставщика нет сотрудников, транспорта, директор «сливается» на допросе в налоговой инспекции.
Доказать, что такой поставщик оказал услуги, почти невозможно.
Поэтому это не оптимизация, а лишь способ отсрочить дату уплаты налога (вместе с пеней и штрафами).
2. Компания выбирает себе в качестве поставщика компанию, которая оказывает услуги по исследованию чего-либо или кого-либо.
Здесь собрать документальное подтверждение оказанных услуг уже проще, однако зачастую предприниматели считают, что достаточно «содрать» из интернета какой-нибудь реферат на заданную тему, прилепить к нему слова про приложение к договору, отчет об оказании услуг, включить пару умных фраз в доп.соглашения и техническое задание и – куличик готов.
Однако наличие документов, подтверждающих выполнение исследования еще не означает, что у поставщика услуг есть для этого ресурсы: людей нет, портфолио нет, сайта и эл.почты тоже нет.
3. Строительные компании часто используют схемы под подрядные и субподрядные работы.
Однако здесь, как и в первых двух случаях возникает вопрос: кто конкретно копал от забора до обеда? Списки рабочих есть?
График выхода на работу?
А свидетельские показания тех, кто копал?
4. Компания, торгующая чем-либо материальным, покупает у «однодневки» товар.
Тогда на складе фактически этого товара нет, а по документам склад забивается виртуальным товаром. Последствия такого необдуманного шага очевидны.
5. Все оттенки серого.
Компания ставит между собой и «однодневкой» так называемую «прокладку».
Эта компания может иметь небольшой офис (5-10 метров), платит зарплату больше минимума и не только руководителю, но еще 2-3 сотрудникам, существует год-два или три, есть примитивный сайт и даже эл.почта, а также есть мобильный телефон, который указывается в договорах и иных документах. Такая компания оставляет себе небольшую наценку (1.5-3%), сдает всю положенную отчетность, платит налоги (но не 0.9% от оборота, конечно).
Работая с такой «серой прокладкой», компания уходит от прямого контакта с «однодневкой», тем самым психологически ставя между собой и черным налом барьер, который в теории должен выдержать любые претензии налоговых органов.
С «серой» компании деньги уходят дальше на «однодневки», местами средства (не в полном объеме, конечно), снимаются через корпоративные карты, выводятся через карты физических лиц, через сети, через иностранных физиков и юриков.
6. Различные схемы с использованием агентирования и договоров комиссии.
Все здесь хорошо, но только если в конце цепочки стоит компания, которая оказывает услуги (выполняет работы) не только для вашей компании, но и для других своих клиентов.
Тогда это будет не похоже на «игру в одни ворота».
Ну и угроза при таких схемах не только для самой компании, но и для клиентов компании, ибо они получат документы, подписанные неустановленными лицами.
В общем, жуть, а не схема.
7. Компания выводит за штат лояльного сотрудника, «вешает» на него статус ИП и выводит на него все необходимые для выплат наличными средства.
ИП платит УСН или ПСН, компания компенсирует ему все затраты на уплату налогов и обязательных взносов, печатает пачками акты об оказанных услугах, ИП получает средства на свой счет и на следующий же день их выводит через корпоративную карту или на карту физического лица.
Думаю, что какие-то из этих схем вам либо предлагали, либо вы их использовали, либо хотели, но побоялись использовать. Иногда для того, чтобы отказаться от применения одной из 7 указанных схем, достаточно послушать рассказ "бывалых". Это те предприниматели, которые прошли проверку в ИФНС или были вызваны "на ковер" в органы по борьбе с экономическими преступлениями.
Что делать в ситуации, когда нужны наличные, но не понятно как их получить законным способом, мы разбираем на мозговых штурмах: разбираем применяемую налоговую схему, ищем возможности, оцениваем риски и рисуем новую схему, позволяющую с минимальными рисками или вообще без них получить желаемый результат.
Порой решения лежат на поверхности, только предприниматель не видит их.