Власти давно и под разным соусом заигрывают с темой отмены транспортного налога. Одно время в правительстве заявляли о том, что налог отменят, а бензиновый акциз повысят: якобы платить больше станут те, кто за рулем с утра до вечера, а вот пенсионеры, которые на авто только на огород путешествуют, платить станут сущие копейки.
Как это часто бывает, поговорили-поговорили и забыли. И про отмену транспортного налога давно уже никто не заикается. А раз так, то нужно четко представлять, как он рассчитывается и в какие сроки уплачивается.
Кто платит и кто не платит транспортный налог
Итак, согласно действующему законодательству, обязанность по уплате транспортного налога возникает у владельцев:
- автомобилей;
- мотоциклов;
- мотороллеров;
- автобусов;
- транспорта на гусеничном ходу.
В то же время есть четкий перечень транспортных средств, которые налогом не облагаются.
Речь идет:
- о вёсельных лодках;
- моторных лодках, мощность двигателя которых менее 5 л. с.;
- легковых авто, специально оборудованных для управления инвалидами;
- легковушках, которые получены через соцзащиту и мощность двигателя которых не более 100 л. с.;
- тракторах, комбайнах, специальных машинах (молоковозах, скотовозах и пр.), которые принадлежат сельхозпроизводителям и применяются по назначению в аграрном секторе;
- автомобилях спецслужб;
- угнанных машинах, которые находятся в розыске.
А теперь непосредственно обратимся к транспортному налогу.
Из чего состоит и как считается
Транспортный налог являет собой произведение нескольких составных элементов.
Вот его формула:
СТН = НБ • НС • (МВ/12) • ПК,
где СТН — сумма транспортного налога;
НБ — налоговая база (она же — паспортная мощность двигателя авто);
НС — налоговая ставка (меняется в зависимости от региона);
МВ — количество месяцев (в году), в течение которых собственник владел транспортным средством;
ПК — повышающий коэффициент.
В общем случае отметим, что налоговая ставка (НС) формируется под влиянием серии факторов, включая мощность двигателя, вместимость автомобиля (показатель применяется к водным буксируемым транспортным средствам), его категорию (статья 25 Федерального закона № 196-ФЗ от 10 декабря 1995 года устанавливает 16 категорий, включая основные: A, B, C, D, E) и год выпуска.
Выше отмечено, что налоговая ставка зависит от региона: для легковушек, принадлежащих физлицам, разлет по стране составляет от 2,5 руб. (Калининградская и Свердловская области) до 25 руб. (Вологодская область, Пермский край и Марий Эл) за каждую «лошадку» при мощности двигателя 100 л. с. и менее.
К слову, в столице градация налоговой ставки выглядит так:
- двигатель мощностью 100 л. с. и менее — 12 руб. за каждую единицу силы;
- от 101 до 125 л. с. — 25 руб.;
- от 126 до 150 л. с. — 35 руб.;
- от 151 до 175 л. с. — 45 руб.;
- от 176 до 200 л. с. — 50 руб.;
- от 201 до 225 л. с. — 65 руб.;
- от 226 до 250 л. с. — 75 руб.;
- свыше 250 л. с. — 150 руб.
Что касается повышающего коэффициента (ПК), то он напрямую зависит от стоимости и возраста авто. И применяется при цене машины свыше 3 миллионов рублей.
В соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса, ставки повышающего коэффициента такие:
- 1,1 единицы — при стоимости легкового авто от 3 до 5 млн рублей и возрасте 3 года и менее;
- 2 единицы — при стоимости от 5 до 10 млн рублей и возрасте 5 лет и менее;
- 3 единицы — при стоимости свыше 10 млн рублей и возрасте 20 лет и менее.
С учетом изложенного, приведем пару примеров расчета транспортного налога с применением московской шкалы налоговой ставки.
Итак, пример первый. Житель столицы в течение 8 месяцев 2019 года владел компактным внедорожником Suzuki Jimny III с двигателем мощностью 85 л. с.
В этом случае ставка налога (СН) равна 12 руб. за каждую единицу силы, так как общая мощность не превышает 100 «лошадок». Указанная модель авто не входит в ежегодно утверждаемый и публикуемый Минпромторгом перечень дорогих авто.
Это означает, что повышающий коэффициент (ПК) мы не учитываем, принимая его равным единице; следовательно, цена и год выпуска для расчета не важны.
Таким образом, сумма транспортного налога за 2019 год составляет:
СТН = 85 • 12 • (8/12) • 1 = 680 руб.
Пример второй. Владелец универсала Audi RS6 Avant Performance Quattro (2015 года выпуска, с бензиновым двигателем мощностью 605 л. с. и объемом 3993 куб. см) был собственником авто в течение всего прошлого года.
Модель указана в перечне Минпромторга среди автомобилей стоимостью 5-10 млн рублей, бензиновым двигателем и возрастом от 3 до 5 лет. Это означает необходимость применения повышающего коэффициента.
Налоговый период в нашем случае — 2019 год. С момента выпуска авто (2015 год) до наступления расчетного налогового периода прошло 4 года. Поэтому повышающий коэффициент (ПК) в нашем случае — 2 единицы. А налоговая ставка (НС) — 150 руб., поскольку мощность двигателя превышает 250 л. с.
Таким образом, сумма транспортного налога за 2019 составляет:
СТП = 605 • 150 • (12/12) • 2 = 181 500 руб.
Сравните два примера и, как говорится, почувствуйте разницу.
Сроки и штрафы
В заключение напомним, что гражданам необходимо уплатить транспортный налог за 2019 год до 1 декабря текущего года включительно. При нарушении сроков виновнику начислят пени в соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса.
К слову, транспортный налог вы платите на основании уведомления, которое приходит из ФНС. Однако если вы не получали такого уведомления, то, согласно пункту 2.1 статьи 23 Налогового кодекса, обязаны самостоятельно уведомить налоговую о наличии у вас транспортного средства, подпадающего под налог.
Проигнорировав это требование, вы подвергаетесь штрафу в размере 20% от неуплаченной налоговой суммы на основании пункта 3 статьи 129.1 Налогового кодекса. Ну и конечно, сам налог вы тоже заплатите.
В общем, не платить вы не имеете права. А если вам забыли начислить, то необходимо бить тревогу и громко сигнализировать чиновникам, что вы изнываете от желания уплатить налог.
Подписывайтесь на наш канал:)