Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, могут ли они получить вычет при покупке квартиры. И в ответ слышат: «Нет. Вы же не являетесь плательщиками НДФЛ».
Так ли это? Разобраться в вопросе помогла Надежда Мирова, генеральный директор консалтинговой компании «Филини», сертифицированный главный бухгалтер со стажем 20 лет в учете, налогах и управлении финансами предпринимателей.
Сначала определим, что такое налоговый вычет. Налоговый вычет — это суммы, на которые можно уменьшить доход перед расчетом НДФЛ.
ЧИТАЙТЕ СТАТЬЮ ДО КОНЦА И ВАС ЖДЕТ ПРИЯТНЫЙ СЮРПРИЗ
Кто платит НДФЛ:
- физические лица;
- ИП, работающие на основной системе налогообложения. Они уплачивают НДС и НДФЛ со своего дохода;
- ИП, работающие на других системах налогообложения, где не уплачивают НДФЛ (УСН, ЕНВД, патент), но получают дополнительный доход, которых облагается НДФЛ. Например, работают по совмещению или гражданско-правовому договору в сторонней компании, которая удерживает и перечисляет за них налог в бюджет. Может сдавать личную жилую недвижимость в аренду и показывает ее в декларации 3-НДФЛ за год, уплачивает 13%.
Первая категория не наша тема, а две вторые разберем.
Итак, на какие вычеты ИП на ОСНО и ИП, получающий доход, облагаемый НДФЛ, может уменьшить свои доходы?
Стандартный вычет
Самый распространенный — это вычет на несовершеннолетних детей, детей инвалидов. Составляет от 1400 руб. за одного ребенка. Кроме того это вычеты как военнослужащему, участвующему в ликвидации Чернобыльской аварии и другие. Полный перечень приведен в пп.1,2, 4 ст. 218 НК РФ.
Социальный вычет
Это документально обоснованный расход на:
- обучение себя или ребенка;
- лечение себя, детей, родителей, супруга;
- благотворительность (не более 25% от дохода);
- добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.
По каждому вычету установлен свой предел, определенный законодательством.
Вас может заинтересовать наш материал «За ошибки в декларации придется платить» .
Профессиональный вычет
Слышали про такой? Он позволяет уменьшить доход предпринимателя на выбор:
- на сумму документально подтвержденных затрат, произведенных в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Согласно ст.252-255 НК РФ.
или
- в фиксированном размере — 20% от годового дохода. Доказывать документально такие расходы не нужно.
Инвестиционный вычет
Это вычет с доходов от размещения инвестиций на счетах ИИС. Это проценты от размещения и продажи ценных бумаг на специальном счете. Аккуратнее с ним. Инвестиции должны проработать там не менее 3-х лет. Брокерский счет не участвует в этом вычете.
Имущественный вычет
При покупке недвижимости или земли ИП может воспользоваться вычетом с дохода в размере 2 млн. руб. = 260 тыс. руб. НДФЛ. По ипотечным % до 390 тыс. руб. НДФЛ.
При продаже недвижимости (ранее 5 лет владения как физлицо) может уменьшить на 1 млн или 130 тыс.руб. в пересчете на НДФЛ. При продаже коммерческой недвижимости время пользования значения не имеет. Всё в доход.
При наличии всех указанных операций в течение одного года, вы можете воспользоваться всеми одновременно!
НО! Помним о главном: НДФЛ с налоговых вычетов не может превышать уплаченный вами налог за год. Сколько заплатили – столько вернули. Это максимум. Меньше можно, больше нет!
ОТКРЫВАЕМ СЧЕТ ЗА 60 МИНУТ В УДОБНОМ ДЛЯ ВАС МЕСТЕ
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro