Для продавцов
С 01.01.2020 года налог на продажу не платят:
Жилье в собственности более трех лет:
- единственное жилье;
- жилье, полученное по наследству или дарению от ближайших родственников;
- приватизированное жилье;
- жилье, полученное по договору пожизненной ренты.
Жилье в собственности более пяти лет:
- жилье, приобретенное по договору купли-продажи;
- жилье, приобретенное по договору дарения или полученное по наследству от лиц, не связанных родством;
- жилье, приобретенное по договору участия в долевом строительстве, по договору инвестирования долевого строительства, паевого инвестирования и т. п.;
- жилье, зарегистрированное после 01.01.2016 года.
Способы снижения налогооблагаемой базы с 01.01.2020 года:
- на расходы, связанные с покупкой квартиры, которую продаете;
- на сумму уплаченных процентов по ипотечной квартире, которую продаете;
- на имущественный вычет до 2 000 000,00 рублей:
- при условии проведения сделки продажи и покупки недвижимости в одном календарном году;
Имущественный вычет можно использовать один раз в жизни.
На налоговый вычет до1 000 000,00 рублей:
- налоговый вычет распределяется пропорционально доле;
- при общей совместной собственности налоговый вычет определяется по договоренности между совладельцами;
- налоговый вычет можно использовать при продаже нескольких объектов недвижимости, но суммы вычета не должны превышать более 1 000 000,00 рублей.
Расходы, связанные с приобретением имущества:
- расходы на ремонтные работы;
- уплаченные проценты по ипотеке;
- материнский капитал и иные субсидии;
- стоимость квартиры, указанной в договоре мены.
Для консультации юриста по недвижимости обращайтесь на наш сайт по ссылке!
Особые нюансы:
- при продаже недвижимости, которую купили на этапе строительства, расчет срока владения исчисляется с даты оформления недвижимости в собственность;
- недвижимость считается единственным жильем, даже если вы приобрели второе жилье в течение 90 календарных дней до продажи единственного жилья;
- при наследовании недвижимости дата владения собственности равна не дате регистрации права, а дате смерти наследодателя.
Пакет документов:
- паспорт;
- документы на квартиру:
- свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или выписка из ЕГРН;
- документы основания;
- расписки, платежные поручения, квитанции;
- передаточный акт.
- справки 2-НДФЛ;
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа;
- документы, подтверждающие расход:
- Чеки;
- Договора;
- Акты.
Документы подаются в налоговую инспекцию по месту прописки. Срок рассмотрения до 4 месяцев.
Примеры расчетов:
- В 2006 году Иванов купил квартиру по договору купли-продажи и продал в 2018 году - налог не платит, так как срок владения более пяти лет.
- В 2016 году Петров продал квартиру за 3 000 000,00 руб., которую унаследовал в этом же году. Расчет налога: 3 000 000,00 – 1 000 000,00 (налоговый вычет) = 2 000 000,00 * 13% = 260 000,00 рублей.
- В 2018 году Сидоров купил квартиру за 2 500 000,00 руб. и в конце 2019 года продал за 3 500 000,00 руб. Расчет налога: 3 500 000,00 – 2 500 000,00 (уплаченная сумма за квартиру ,которую купил в 2018 году) – 300 000,00 (уплаченные проценты по ипотеке за купленную квартиру в 2018 году) – 250 000,00 (потраченные средства на ремонт купленной квартиры в 2018 году) = 450 000,00 * 13% = 58 500,00 рублей;
- В 2016 году Васильев получил по дарению квартиру и в 2017 продал ее за 5 000 000,00 руб. В этом же году он купил другую квартиру за 6 000 000,00 руб. Так как Васильев ни разу не пользовался стандартным налоговым вычетом в размере 1 000 000,00 руб. и имущественным налоговым вычетом 2 000 000,00 руб., он может использовать оба варианта, так как сделка по продаже и покупке прошли в одном календарном году. Расчет налога: 5 000 000,00 – 1 000 000,00 – 2 000 000,00 = 2 000 000,00 * 13% = 260 000,00 рублей.
Для покупателей
Имущественный вычет предоставляется при покупке недвижимости:
- максимальная сумма имущественного вычета 2 000 000,00 рублей;
- сумма возврата равна 13% от 2 000 000,00 рублей = 260 000,00 рублей;
- выплата имущественного вычета производиться от суммы налога, удержанной с дохода;
- до 01.01.2008 году сумма имущественного вычета равнялась 1 000 000,00 рублей;
- имущественный вычет может получить только тот, кто является собственником недвижимости;
- имущественный вычет уменьшается на суммы материнского капитала, субсидий от государства и при покупке за счет третьих лиц;
- разом можно получить выплаты за последние три года. Работающие пенсионеры могут получить выплаты за последние четыре года.
- имущественный вычет нельзя получить при совершении сделки между взаимозависимыми лицами, например: родители, дети, братья, сестры и т.п.;
- при наличии налоговых задолженностей откажут в имущественном вычете;
- имущественный вычет можно получить даже если продали недвижимость;
- при долевой собственности каждый получит свой имущественный вычет. При стоимости объекта до 4 000 000,00 рублей, собственники самостоятельно определяют сумму имущественного вычета;
- имущественный вычет выплачивается с даты оформления собственности на недвижимость или, при покупке по договору долевого участия у застройщика, с даты подписания акта приема-передачи недвижимости.
Вычет по процентам по ипотеке:
- можно получить 1 раз в жизни по 1 объекту;
- сумма возврата равна 13% от 3 000 000,00 рублей = 390 000,00 рублей;
- сумма предоставляется от суммы фактически оплаченных процентов по ипотеке;
- при занижении фактической стоимости в ДКП, сумма оплаченных процентов будет рассчитана пропорциональна суммы в ДКП и фактической стоимости.
Примеры расчетов:
- Иванов купил квартиру в 2018 году за 5 000 000,00 руб. В этом же году можно подать документы на имущественный вычет за последние три года. За 2015, 2016 и 2017 гг. Иванов оплатил НДФЛ в бюджет в размере 155 000,00 руб. Значит Иванов получит155 000,00 рублей = 2 000 000,00 (максимум 2 000 000,00 руб. даже если сумма покупки 5 000 000,00 руб.) * 13% = 260 000,00 рублей., но Иванов получит 155 000,00 рублей, а остальную сумму может получить в следующих годах по мере поступления налога на доходы физических лиц.
- Сидоров купил квартиру в 2017 году в ипотеку. В 2019 году подает документы на выплаты по процентам по ипотеке. За последние два года (2017 и 2018 гг.) Сидоров заплатил банку в виде процентов 600 000,00 руб. Сумма выплат составит 600 000,00 * 13% = 78 000,00 рублей.
Пакет документов:
- паспорт;
- документы на квартиру:
- свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или выписка из ЕГРН;
- документы основания;
- расписки, платежные поручения, квитанции;
- передаточный акт.
- если у Вас ипотека, понадобится также кредитный договор, график платежей и отчёт об уплаченных процентах за пользование кредитом;
- справки 2-НДФЛ;
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа;
- документы, подтверждающие расход:
- чеки;
- договоры;
- акты.
Документы подаются в налоговую инспекцию по месту прописки. Срок рассмотрения до 4 месяцев.
Вы можете подать документы на вычет если:
- если имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ, при этом индивидуальные предприниматели, которые платят другой налог, вычет получить не могут;
- если Вы пенсионер и кроме пенсии ежемесячно получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ (например, сдаёте недвижимость и платите налоги);
- если Вы приобретаете жильё на имя своего несовершеннолетнего ребёнка и имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ.
Больше информации о налогах доступно по ссылке!
Основные причины отказа в возврате налогового вычета:
- если Вы ранее использовали свое право на налоговый вычет либо его часть;
- если Вы приобрели квартиру по государственной программе социальной поддержки без использования собственных средств;
- если Вы приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налоговый вычет можно вернуть только с собственных средств, без учёта суммы материнского капитала;
- если жильё за Вас оплатил работодатель;
- если Вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц. Таковыми обычно признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;
- недвижимость была приобретена не в России;
- если Вы приобрели объект недвижимости, на который не предоставляется налоговый вычет.
С источником можете ознакомиться на нашем официальном сайте.