Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) существует особый налоговый режим – упрощенная система налогообложения (УСН). Она позволяет не платить НДФЛ и НДС, уменьшив бремя до одного налога. Сумма, его определяющая – налоговая база. Процент, от которого рассчитывается конечный результат выплат – налоговая ставка.
Есть два варианта УСН:
- «Доходы минус расходы». Предприниматель оплачивает только 15% от дохода, оставшегося после вычета расходов. Разница – налоговая база, ставка – 15%.
- «Доходы». Предприниматель платит 6%, но от суммы всех доходов. Здесь база – это все доходы, налоговая ставка – 6%.
Существует несколько способов сократить базу, сумму и ставку.
Способ №1
Фиксированные страховые взносы за себя
Суть. Вместе с налогом бизнесмен обязан платить страховые взносы за себя – фиксированный и дополнительный, и за персонал.
Фиксированный платится раз в год – до 31 декабря. Его размер в 2020 году – 40 874 рубля, а для предпринимателей из отраслей пострадавших от COVID-19 – 28 744 рубля. Эти деньги затем отнимают:
· в системе «Доходы минус расходы» – от прибыли;
· в системе «Доходы» – от налога УСН.
Предприниматели, работающие в одиночку, вычитают из налога все обязательные взносы по страховке. Те, что со штатом – половину.
Как применить. Механизм вычета применяется к тому периоду налоговых платежей, в котором оплачены взносы. Если взносы разбивались на части, то и вычеты применяются к той части платежа, которая реально заплачена.
Способ №2
Дополнительные страховые взносы за себя
Суть.Дополнительные взносы в Пенсионный фонд – это 1% от прибыли свыше 300 тыс. рублей в год. Так как их платят до 1 июля следующего года, то и вычитают из налогов за будущий год.
У предпринимателей, чей бизнес пострадал от эпидемии, в этом году есть возможность отсрочить платеж: разбить взносы на 12 равных частей с декабря 2020 по ноябрь 2021 года.
Предприятие, не имеющее сотрудников, вычитает все взносы полностью, с персоналом – 50%.
Как применить. Схема простая: сначала платятся дополнительные взносы в Пенсионный фонд, затем на эту сумму сокращается налоговый платеж.
Способ №3
Страховые взносы за работников
Суть.Предприниматель на упрощенке платит НДФЛ и страховые взносы за своих работников. Взносы по страховке – это 15–30% от зарплаты сотрудников. По УСН «Доходы минус расходы» можно уменьшить свою прибыль наполовину от этих процентов, по УСН «Доходы» – свой налог.
Как применить. Сначала платим взносы за персонал, затем вычитаем их из будущих налоговых платежей этого года.
Способ №4
Агентский договор
Суть. Схема, с которой возможно уменьшить налоговую базу на 90%. Применима в случае, когда ИП занимается производством или оказывает услуги не самостоятельно, а через поставщика.
Принимая деньги за продукт, предприниматель передает их действительному исполнителю, связанному с ИП агентским договором. Налог с этой суммы платит исполнитель.
Важно, чтобы в договоре был указан размер вознаграждения предпринимателя. Как правило, это около 10–15%. Именно с этих денег ИП обязан отдать налоговой:
· при УСН «Доходы» – 6%;
· при УСН «Доходы минус расходы» – 15%.
Как применить.Сумма, переданная поставщику, не учитывается при формировании налога.
Способ №5:
Смена региона
Суть. Можно снизить налоговую ставку на 85%. Власти в регионах уполномочены изменять ставку по УСН. Какие проценты платят предприниматели в конкретном виде деятельности, можно узнать на региональном сайте налоговой.
Как применить.Индивидуальный предприниматель платит налоги по месту регистрации, в данном случае – по паспорту. Тут нужно или сменить прописку, или сняться и временно прописаться в выбранном регионе.
Способ №6
Налоговые каникулы
Суть. Можно сэкономить 100% налога, уменьшив налоговую ставку. Сразу с открытием ИП, возможно включить режим налоговых каникул, при которых обязанность платить налоги отсутствует вовсе.
Однако какой вид деятельности попадает в льготный список, каждый регион решает по-своему. По закону нулевая ставка допускается в следующих сферах:
· производство;
· наука;
· бытовые услуги;
· гостиничный бизнес;
· социальные сервисы.
Срок налоговых каникул – два (2) года. В отличие от кредитных каникул, с концом которых приходит необходимость в оплате долга, налоговые каникулы «прощают» выплату абсолютно.
Как применить.Открываем ИП с видом деятельности, попадающим в льготную категорию.
Способ №7
Самозанятость
Суть.Самозанятость или налог на профессиональный доход (НПД) позволяет снизить налоговую ставку на 50%.
В НПД самая маленькая ставка: при получении денег от физических лиц – 4%, от ИП и компаний – 6%. Есть нюанс: ставка может быть еще ниже, пока налоговый вычет не достигнет 10 тыс. рублей.
Как применить.Стать самозанятым.
Сообщество "Бизнес по плану" https://t.me/businesspoplany . Присоединяйтесь!