Согласно Федеральному закону № 325-ФЗ, подписанному Президентом РФ, с 1 января 2021 года произойдет отмена ЕНВД. Некоторые бизнесмены начали сталкиваться с этим процессом уже в 2020 году, а теперь это ожидает всех представителей розничной торговли.
Чего ожидать после отмены единого налога на вмененный доход, как перейти на другую систему налогообложения и с чем можно столкнуться?
Прежде чем принимать решение по переходу на ОСНО, УСН или патент, нужно знать важные нюансы и правила совмещения разных режимов.
Ключевые моменты при переходе на другие системы налогообложения
- Если до момента прекращения действия ЕНВД предприятие не подавало никаких заявлений и не имеет других, действующих форм налогообложения, то оно автоматически переходит на ОСНО – общую систему налогообложения. Этот переход не требует каких-либо действий со стороны организации.
- Также бизнес можно перевести на УСН – упрощенную систему налогообложений. Для это понадобится подать заявление о переходе до отмены ЕНВД. Нужно знать, что переход на УСН невозможен, если нарушен хотя бы один из перечисленных ниже критериев:
- У предприятия есть филиалы;
- В уставном капитале принимают участие другие юридические лица, с долей превышающей 25%;
- Выручка компании в 2020 году за девять месяцев превышает 112,5 млн. рублей;
- На предприятии работает более 100 человек.
- Для ИП, находящихся на ЕНВД и имеющих розничные магазины со штатом сотрудников, занятных на патентной деятельности в количестве не более 15 человек, возможен переход на патент. При этом, годовой доход, полученный от патентной деятельности, не должен превышать 60 млн. рублей.
- Если Вы работаете без найма сотрудников и в регионе предусмотрен налог на профессиональный доход с вашей деятельности, то перейти можно на самозанятый режим. Годовой доход в этом случае не должен превышать 2,4 млн. рублей.
- Бюджетные организации могут перейти на УСН, заранее написав заявление. При подаче такого заявление до 31 декабря 2020 года переход произойдет сразу после отмены ЕНВД.
Правила совмещения налоговых режимов
- Организации, совмещающие сразу 2 налоговых режима, должны действовать в соответствии с установленным законодательством. При совмещении ОСНО и ЕНВД, или УСН и ЕНВД, переход произойдет автоматически. Однако совмещение ОСНО и УСН невозможно, так как оба режима являются базовыми.
- ИП могут совмещать патент с УСН. В этом случае учет доходов и расходов будет вестись раздельно.
- Если в деятельности предприятия находятся два объекта, к примеру магазин и ресторан, и оба на ЕНВД, то необходимо выбрать единый налоговый режим для всех объектов. Перевести ресторан на УСН, а магазин на ОСНО – невозможно.
В ОСНО, УСН и ПСН есть свои правила, которые также необходимо понимать.
Особенности применения ОСНО в розничной торговле при переходе с ЕНВД
- Если у предприятия действует ЕНВД и УСН, но переход на УСН невозможен по ограничениям, то необходимо заведомо перейти на ОСНО, подав заявление по форме 26.2-3 о переходе на ОСНО в добровольном порядке. Сделать это нужно не позднее 15 января 2021 года.
- При переходе на ОСНО, ИП может переводить доходы на карту в любом размере и когда захочется. Главное, следить за остатком средств, позволяющих своевременно выплатить налоги и соцплатежи;
- Если на протяжении действия ЕНВД у предприятия остались товары, которые не успели реализовать до перехода на ОСНО, то их можно принять к вычету по счету-фактуре поставщика. С оплат, которые будут поступать уже при ОСНО в 2021 году за товары, реализованные при ЕНВД, НДС вычитываться не будет. Однако это не относится к ситуациям, когда фактическая реализация была сделана уже в 2021 году - даже при внесении предоплаты во время действия ЕНВД НДС будет учтен.
Особенности использования УСН после перехода розницы с ЕНВД
- При переходе на УСН «Доходы минус расходы» ИП не должен иметь филиалы и не может открывать их в дальнейшем. Однако не стоит путать филиал с другой торговой точкой. Регистрация дополнительной точки возможна, как и применение совместно с УСН патента.
- Если ИП уже работает на УСН «Доходы» совместно с ЕНВД, но хочет перейти на УСН «Доходы минус расходы» после отмены ЕНВД, то до 31 декабря 2020 года необходимо подать соответствующее заявление.
- В отличие от ИП на ОСН, которые платят 13% НДФЛ, предприятия, переходящие на УСН, от подоходного налога освобождены. Они платят единый налог.
- При переходе на УСН будет сложно считать вручную сумму расходов, которые относятся к реализованным товарам. Лучше использовать специальные программы, которые автоматически рассчитывают себестоимость и упрощают многие другие процессы, высвобождая время на основную работу и избавляя от большей части рутинной бумажной и отчетной;
- ИП на УСН, получающие беспроцентные займы, должны оформлять договор займа в письменном виде. Так как беспроцентный займ не считается доходом, то он не будет облагаться налогом. Однако во избежание вопросов от налоговых органов такой документ необходимо иметь;
- Если у предприятия, которое переходит на УСН, имеется остаток товара на конец года, то его необходимо зафиксировать, проведя инвентаризацию. В таком случае себестоимость этих товаров можно будет учитывать в расходах на УСН.
Нюансы применения ПСН в рознице после отмены ЕНВД
- Узнать, какие виды деятельности разрешено осуществлять по Вашему региону, можно на официальном налоговом сайте «Особенности регионального законодательства».
- Использование патента при розничной продаже маркированных товаров (меховая одежда, обувь лекарства и так далее) запрещено. Подакцизные товары (сигареты или алкоголь) разрешается продавать по патенту в розницу. Чтобы понимать, подходит ли деятельность через патент именно Вашему бизнесу и Вашим условиям реализации, нужно уточнить связанные с этим вопросы на официальных государственных ресурсах.
- Работа по патенту разрешает использование площади в 50 кв. м для розничной торговли и общепита. С 2021 года квадратура увеличивается до 150 кв. м.
- Налогообложение при работе по патенту без сотрудников, как и на ЕНВД, не зависит от дохода. Оно зависит от процентной ставки по региону и от установленного регионом потенциального дохода, а также от показателей бизнеса.
- При работе по патенту предприятие освобождается от выплаты НДС.
- Если ИП работает по патенту, то оно может приобретать что-либо по договору поставки. Но важно понимать, что продавать такие товары в розницу уже нельзя.
Розничный бизнес, столкнувшись с обязательным переходом от ЕНВД на другие формы налогообложения, может перенести некоторые сложности. Но, заведомо подготовившись к последствиям и предприняв все меры по соблюдению закона, можно безболезненно пройти этот процесс и даже найти для себя выгодные условия.
Большим преимуществом становится автоматизация бизнеса, если она проведена профессионально и качественно - с учётом последних изменений в законодательстве и последних новинок в торговом оборудовании. И момент перехода на другую систему налогообложения очень удобен для внедрения новых программных продуктов с помощью специалистов.
❓❓❓ Какие вопросы остались у Вас по переходу с ЕНВД? Напишите в комментариях, осветим в отдельном посте.
Возможно, Вам будут интересны другие наши статьи по этой теме:
✏️ Подписывайтесь на канал – здесь будет много полезного для развития бизнеса.
👍 Ставьте лайки к постам, если информация была полезна.