Ещё один набор вопросов недавно пришёл от подписчика:
Оксана, здравствуйте!
Хочу приобрести для своего магазина помещение для торговли, однако совсем не представляю, как это сделать.
Во первых, не очень понятно, как покупать: например, в интернете написано, что ИП не может приобрести собственность совсем - то есть это нужно делать как физическое лицо.
Но как тогда быть? Мне нужно в качестве ИП взять в аренду своё же помещение? Можно ли тогда вписать покупку помещение в графу расходов (у меня УСН “доходы-расходы”)? Нужно ли платить налог на имущество? Если нужно, то разрешено ли и этот налог включить в расходы ИП?
Поиски в интернете ситуацию не прояснили, и, мне кажется, я совсем ничего не понимаю. Буду благодарен, если вы сможете помочь.
Спасибо
Спешу сразу предупредить: ничего страшного в незнании нет. Куда страшнее, когда на проблемы закрывают глаза, делая вид, что их как бы и нет. А с покупкой помещения сейчас разберёмся - там всё несложно.
Физлицо или ИП
Начнём с того, что разницы между вами как физлицом и вами как ИП в принципе нет. Все думают, что ИП - эта ваша вторая ипостась, а физлицо и его бизнес - разные объекты права. Отсюда и вопросы “Нужно ли мне арендовать у себя помещение?” и “Как приобрести недвижимость, если ИП не могут её покупать?”.
Вы - это вы, а ИП - лишь приписка к вашему правовому статусу. Поэтому, конечно, ИП может приобретать помещение на имя физлица владельца и никаких “арендовать самому у себя” тут не нужно.
Имеет значение лишь цель использования имущества - от этого зависят налоги, но об этом мы поговорим ниже.
Как учесть расходы на покупку помещения
Мы уже определились с тем, что разницы между ИП и физлицом владельца почти нет, соответственно, и расходы на покупку недвижимости нужно списать на расходы ИП. Важно: так можно сделать, если вы реально покупаете помещение, чтобы использовать его для развития бизнеса, а не для себя. Иначе рискуете подставиться для налоговой.
По “доходам-расходам” УСН ставка составляет 15%. Вот и нужно заплатить именно столько, сколько у вас выйдет по “доходам-расходам” с учётом покупки помещения. Всё просто. Если собираетесь “скинуться” с кем-нибудь, в расходы пойдёт только та часть суммы, которую уплатили вы.
Важно просчитать и все сопутствующие расходы. Если вы нанимали риэлтора, смело включайте деньги, потраченные на него, в статью расходов ИП - вам будет только выгоднее.
Нужно ли платить налог на недвижимость
Закон однозначно даёт ответ: бизнес на УСН особождён от уплаты налогов на недвижимость, которую использует в своих целях. Для этого нужно подать специальное заявление в налоговую.
Есть ряд исключений: некоторые типы имущества облагаются налогом на недвижимость по кадастровой стоимости. Список уникален для каждого региона. Нужно изучать вопрос детальнее.
Но даже и в этом случае налоги за имущество можно включать в графу “расходы”.
Важно: продажа имущества
Если вам вдруг придётся продать недвижимость раньше, чем через 10 лет после покупки, предстоит заплатить налог.
Вас заставят убрать из статьи “расходы” затраты на покупку помещения, которые вы учли раньше и заплатить по полной. Кроме того, всё, что вы заработаете от продажи имущества, пойдёт в “доходы” - и налог станет ещё больше.
Из “расходов” позволят оставить только те, что вы потратили на амортизацию (есть специальные правила расчета, о них как-нибудь потом). Но от этого не легче.
Просто взять и закрыть ИП - тоже не выход. Тогда заплатите на доходы от продажи помещения полный НДФЛ без всяких льгот.
Надеюсь, что я ответила на поставленный вопрос и была полезной. Если и у вас есть, что обсудить - не стесняйтесь и пишите мне в соцсети