В сети появилась официальная памятка, где собраны основные моменты, объясняющие, как правильно применять нормы федерального закона о самозанятых. Ее разработали Общероссийский Народный Фронт, онлайн-сервис услуг YouDo.com, ФНС России и Роструд. NBJ решил разобраться в тонкостях процесса.
Напомним, что налог на профессиональный доход (НПД) — новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан – начали применять в пилотных регионах в 2019 году. Режим самозанятых с 1 июля 2020 года распространен на всю страну. В конце августа стало известно, что количество зарегистрированных самозанятых в России достигло 1 миллиона человек.
В связи с тем, что на этот налоговый режим переходят все больше россиян, а правоприменительная практика только формируется, важно знать, как будут относиться налоговые и трудовые инспекции к юридическим лицам, вступающим в отношения с самозанятыми, и физическим лицам, которые решили перейти на НПД, – считают создатели этого руководства.
По их мнению, государство заинтересовано не только в дополнительных налогах, но в том, чтобы граждане были защищены законом и могли претендовать на различные льготы. Тогда самозанятым будет выгодно выходить из тени и легализовать свою деятельность. Это, собственно, и разъясняется в памятке.
ЧТО ТАКОЕ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»
Что еще важно знать.
Действовать режим НПД будет в течение 10 лет.
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится в следующих субъектах Российской Федерации:
- с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;
- с 1 января 2020 в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;
- с 1 июля 2020 года в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия и Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;
- с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;
- с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;
- с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;
- c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях;
- с 1 сентября 2020 года в Чеченской Республике, Республике Карачаево-Черкессия и в Забайкальском крае;
- с 5 сентября в Тамбовской области;
- с 6 сентября в Республике Марий Эл.
Переход на новый налоговый режим осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Итак о преимуществах:
НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ
Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ
Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ
Зарплата не учитывается при расчете налога.Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
КОМУ ПОДХОДИТ ЭТОТ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.
- Удаленная работа через электронные площадки
- Оказание косметических услуг на дому
- Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
- Услуги по перевозке пассажиров и грузов
- Продажа продукции собственного производства
- Фото- и видеосъемка на заказ
- Проведение мероприятий и праздников
- Юридические консультации и ведение бухгалтерии
- Строительные работы и ремонт помещений
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.