Как россиянину зарегистрировать компанию на Мальте в 2020 году, но не платить налог на дивиденды, если уже сегодня, Россия вводит ставку (у источника) 15%? Это в первую очередь касается низконалоговых юрисдикций, среди которых Мальта, Люксембург, Нидерланды и Кипр занимают лидирующие позиции.
Обращаясь к недавним событиям, напомним, что 13 августа 2020 года РФ и Мальта согласовали проект (опубликован на сайте МИНФИН РФ) «Протокола о внесении изменений в Конвенцию об избежании двойного налогообложения (СОИДН)», что предусматривает повышение ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов до 15% уже с 1 января 2021 года. В случае отказа от предложенных условий, Россия разорвет СОИДН в одностороннем порядке, а учредители-резиденты будут обязаны уплачивать налог на дивиденды, роялти и проценты по установленному в РФ тарифу – 15%/20%.
Конечно, есть некоторые исключения, что в принципе не касается основного числа инвесторов, холдинговых компаний и частных предпринимателей РФ.
Возникает вполне логичный вопрос – зачем нам Мальта, если налог так резко вырос (с пониженной 5% ставки до фиксированной 15%), о чем есть более подробный материал на портале Internationalwealth.info. Дилемма, которая имеет несколько решений, о чем и будет наше сегодняшнее повествование.
Как открыть бизнес на Мальте российскому бизнесмену, сохранив 5% налог?
Рассмотрим выход из сложившейся ситуации (повышение налога у источника до 15%) для действующих российских компаний на Мальте и тех, кто только планирует открыть бизнес в данной юрисдикции. В принципе, решение будет практически идентично, за исключением некоторых рабочих моментов, сроков и естественно, самой сути вопроса – финансовая отчетность и налоговое планирование.
Мальта для действующих российских предпринимателей – сохранение налога в оффшоре
Предположим, у вас уже есть свой бизнес в Мальтийской Республике, но оставаясь налоговым резидентом Российской Федерации, последние новости о повышении ставки у источника вызвали, мягко говоря, шок и негодование. Как же оставаться в том статусе и с теми же расходами, что были выбраны в качестве одной из причин для регистрации компании на Мальте (возврат налога и его понижение до 5%)?
Важно! Новые правила по налогам у источника не влияют на установленные на Мальте нормы и касаются исключительно пассивной прибыли (роялти, проценты, дивиденды). Данные правила планируется применять только к владельцам бизнеса-резидентам РФ, которые будут получать такой доход от компаний на Мальте.
Как российскому владельцу бизнеса на Мальте, получать прибыль в своей стране без уплаты налогов на дивиденды и проценты?
- Вариант первый – изменить налоговое резидентство/гражданство, выбрав ту страну, которая имеет с Мальтой соглашение об избежании двойного налогообложения, но не ставит таких жестких условий, как РФ. Это может быть Украина, Турция, Азербайджан, Великобритания и еще десятки государств. Однако здесь важно не ошибиться и правильно рассчитать не только налоговую нагрузку, но и дополнительные плюсы инкорпорации:
- минимальные инвестиции в обмен за гражданство, в том числе в недвижимость;
- возможность получения паспорта иностранного государства за формирование бизнеса. Например, в Турции регистрация компании дает право на гражданство, если количество рабочих мест не менее 50, а в дальнейшем можно выгодно вести деятельность из Турции в Швейцарию с налоговой нагрузкой 5%;
- перспективы роста и развития холдинговой компании по вашей нише в конкретной юрисдикции, так как Мальта как раз и славится своим игорным бизнесом, лицензиями на крипто стартапы и прочее..
- Перенести бизнес в другое государство. В данной случае следует изучить все варианты по инкорпорации юрлица за границу, проделать титанический труд по рекламной кампании, налаживанию контактов и стабилизации рейтинга на новом месте. Как вариант – купить готовый оффшор с историей и быстро выйти на международный рынок.
- Продать свою компанию на Мальте и выкупить долю ее акций, став акционером КИК. Налог КИК в РФ в 2020 году составляет – 20% для юрлиц, 13% для физлиц.
В любой ситуации, вам потребуется помощь компетентных специалистов и опытных юристов. В каких странах выгодно открыть бизнес в 2020 году, а также как быстро получить иностранное гражданство, можно узнать у экспертов нашего портала по оффшорам, написав по адресу: info@offshore-pro.info.
Бизнес на Мальте в 2021 году для россиян – как снизить налог у источника?
Если вы только выбираете страну для регистрации компании и инкорпорации уже готового бизнеса из России, то Мальта пока остается привлекательным оффшором, но уже с 2021 года потеряет свой статус низконалоговой страны для российских предпринимателей. Кончено, создать с нуля всегда проще, чем все переделывать, как в случае уже действующего юридического лица. Однако, ввиду постоянного движения в мировой экономике, а также периодических обновлений налоговых норм российским правительством и руководствами иных стран, не ошибиться сложно, но возможно.
Как и в ситуации с уже действующим мальтийским бизнесом, снизить налоговую нагрузку и выгодно открыть свой бизнес на Мальте или в другом государстве можно, если пойти по одну из пути:
- Сначала получить статус налогового резидента иностранной юрисдикции, заключившей с Мальтой Соглашении об избежании двойного налогообложения, а затем открыть свое дело, ООО, холдинг, фонд или траст на территории Мальты и пользоваться всеми предоставленными возможностями.
- Инвестировать в готовый бизнес Мальты, став акционером, что будет приравниваться к владению долей КИК в РФ и облагаться налогами минус дивиденды и проценты по ставке – 20% для юрлиц и 13% для физлиц.
Важно! Данные нормы действуют до тех пор, пока не власти РФ не примут ранее предложенные президентом поправки – налог для КИК на нераспределенную прибыль по фиксированной ставке 5 млн. рублей в год без обязательств по финансовой и налоговой отчетности.
- Изучить юрисдикции с низким налогом или выгодными инвестиционными условиями для иностранцев, в том числе из России. Например, Португалия, Великобритания, Гонконг, Германия и прочее.
- Ничего не менять и открыть компанию на Мальте по тем условиям, которые приняты правительством страны от российских органов власти. В такой ситуации, надеяться на пониженную ставку по налогу не приходится, а сумма корпоративного налога у источника (на проценты, дивиденды, роялти) составит 15%.
Возврат налогов на Мальте предусмотрен для компаний, доля основного дохода которых в стране регистрации составляет не менее 10%. Если данный порог ниже, то юрлицо занимается международным бизнесом, что также предусматривает быстрый возврат при условии распределения дивидендов между акционерами.
Заключение
Если у вас уже есть компания на Мальте или вы только планируете ее регистрацию, то налоговые льготы можно сохранить даже в том случае, если вы являетесь владельцем бизнеса и остаетесь налоговым резидентом РФ. Как этого достигнуть, не нарушая законодательных норм: стать гражданином другой страны; продать компанию иностранному инвестору и выкупить часть акций; инкорпорировать свой бизнес в другое государство.
Есть вопросы и пожелания? Эксперты портала Internationalwealth готовы ответить вам в любое время: info@offshore-pro.info.
Следите за нашими новостями и не забывайте делиться информацией со своими коллегами.
