2020 — последний год, когда предприниматели могут оплачивать налоги по ЕНВД. Хотим мы того или нет, правительство демонтирует эту систему, а нам, предпринимателям, как-то надо продолжать развивать свой бизнес. А ЕНВД пользуются, на секундочку, почти 22% предпринимателей. Сегодня мы рассмотрим, чего ожидать от 2021 и какие схемы налогообложения можно использовать в качестве замены.
Прежде, чем мы обсудим преимущества и недостатки каждой из схем налогообложения, введу в историю гипотетическую компанию “Кувшинчик”, которая сейчас, в 2020, продаёт керамические изделия и платит налоги по ЕНВД. Ключевые факты о компании:
— Площадь торгового помещения составляет 50 кв. м
— Ежегодная чистая прибыль: 50 млн рублей
— Компания работает как ИП
ЕНВД
Рассчитаем, сколько сейчас налогов платит компания. Налог по ЕНВД вычисляется следующим образом: Вменённый доход * Процентная ставка = сумма налоговых отчислений.
В свою очередь вменённый доход = Физический показатель * Базовая доходность * Поправочные коэффициенты
Физический показатель определяется законами. Например, для ветеринарных клиник, физический показатель - это количество сотрудников. В сфере продаж физическим показателем является площадь торгового зала. В нашем примере она составляет 50 кв. м.
Базовая доходность — это количество денег, которое, по мнению правительства, в среднем выжимают предприниматели с одной единицы физического показателя. В нашем примере это около 1800 рублей. Именно столько получают магазины-конкуренты с одного квадратного метра торговой площади.
Поправочный коэффициент — это просто число, которое ежегодно объявляет правительство, корректируя налоговую ставку. В 2020 этот коэффициент — 2,009
Тогда вменённый доход для “Кушинчика”:
50 кв. м (площадь помещения) * 1800 руб (базовая доходность) * 2,009 (коэффициент) = 180 810 руб.
Налоги по ЕНВД за месяц: 180 810 руб (вменённый доход) * 15%(процентная ставка) = 27 122 руб
За год: 27 122 * 12 месяцев = 325 464 руб
Добавляем взносы из ПФР: 325 464 руб + 59 571 руб = 385 035 руб. Это и есть сумма всех налогов за год.
ПСН
Руководство “Кувшинчика”, готовясь к отмене ЕНВД, решило рассмотреть вариант работы по патентной системе налогообложения. По патентной системе могут работать ИП и ООО из списка разрешённых, которые разрабатывает каждый регион самостоятельно.
Патент на деятельность магазинов, подобных “Кувшинчику” стоит 121 030 рублей за год. Добавляем к стоимости патента взносы в ПФР и имеем:
121 030 руб (стоимость патента) + 58 046 руб (ПФР) = 179 076 руб — сумма налогов за год
Однако, “Кувшинчику” не повезло. Доход меньше 60 млн, число работников меньше 15 — все хорошо. Но в регионе, где работает магазин, продавать керамику и платить по ПСН нельзя. Что там по УСН?
УСН
А вот на УСН перейти магазин может. Доход должен быть меньше 150 млн, и количество сотрудников — не больше 100 (с 2021 ограничени ещё мягче; об этом мы недавно говорили).
Минимальная ставка УСН по системе “доходы минус расходы” составляет 1%. Обращу внимание: это минимальная ставка. Доходить она может вплоть до 15% в зависимости от региона.
Тогда “Кувшинчик” за год заплатит:
50 млн руб* 1% = 500 000 руб
Добавляем взносы в ПФР и получаем:
500 000 руб (налог по УСН) + 268 008 руб (взнос в ПФР) = 768 008 руб — количество денег, которые магазин должен отдать налоговой за год.
Картина вырисовывается удручающая:
ЕНВД — 265 893
ПСН —179 076
УСН — 768 008
То есть магазину предстоит платить почти в три раза больше налогов. И то — это верно только для ставки в 1% по УСН. Ведь может быть и ещё хуже.
Получается так оттого, что по ЕНВД государство вменяет “Кувшинчику” гораздо меньший доход, чем тот, который на самом деле зарабатывает магазин. И к этому надо бизнесу надо быть готовым: либо уходить на ПСН, либо, если такой возможности нет, выделять дополнительные деньги и сокращать расходы, чтобы вписаться в новую налоговую систему и не остаться у разбитого корыта.
Хотите знать больше? — Заглядывайте в соцсети: