С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется ЕНВД.
С 1 января следующего года единый налог на вмененный доход (ЕНВД) прекращает свое существование. Об этом напоминает Федеральная налоговая служба. А это значит, что до 31 декабря текущего года плательщикам ЕНВД нужно выбрать другую систему налогообложения. При этом снятие с учета с налоговых органах в качестве плательщиков этого вида налога произойдет автоматически, никаких заявлений о прекращении деятельности по ЕНВД подавать не нужно.
Что взамен
Для юридических лиц альтернативой ЕНВД может быть общая система налогообложения или упрощенная система налогообложения (УСН).
Выбирая упрощенную систему налогообложения, предприниматель сам решает, будут ли являться объектом налогообложения доходы или доходы минус расходы. При этом размер ставки зависит от региона.
Если это будут только доходы – налоговая ставка составит от 1% до 6%.
Доходы минус расходы – налоговая ставка от 5 до 15%.
Для УСН есть ограничения по количеству работников и по годовому доходу: с 1 января 2021 года эти показатели составляют не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно.
Для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (ПСН). Здесь также существует ряд условий:
- режим допускается при видах деятельности, схожих с «вменёнкой»;
- годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей;
- численность работников не больше 15 человек без учета самого ИП.
Для перехода на ПСН заявление подается не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
Индивидуальные предприниматели и организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей, могут перейти на налог на профессиональный доход (НПД). Это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, появившийся в 2019 году. Для постановки на учет в качестве самозанятого не требуется специального заявления. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем.
Для выбора наиболее подходящего режима налогообложения, за исключением ЕСХН, ФНС предлагает воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте службы.
Для этого следует выбрать категорию плательщика: юрлицо, индивидуальный предприниматель или физлицо, не являющееся ИП, отметить особенности (при наличии): занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, указать необходимость ведения налогового учета, обязанности предоставлять декларации, указать размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. Здесь же можно прочитать краткую справку о каждом режиме и информацию, как на него перейти.
Как перейти
Заявление о применении выбранного режима можно подать четырьмя способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика (юрлица, ИП);
- по телекоммуникационным каналам связи (электронная почта);
- почтовым отправлением с описью вложения;
- обратившись лично в территориальный налоговый орган.
Какие документы подавать
Для перехода на выбранный налоговой режим в налоговые органы необходимо предоставить:
- для упрощенной системы налогообложения – уведомление (заявление) о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;
- для патентной системы налогообложения – заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;
- для единого сельскохозяйственного налога – уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года;
- для перехода на налог на профессиональный доход – пройти регистрацию в приложении «Мой налог». Чтобы не прерывать предпринимательскую деятельность, налоговая служба рекомендует зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января 2021 года.
Что будет, если не подать заявление
Те организации и предприниматели, кто не определится с альтернативным налоговым режимом в установленные сроки, с 1 января 2021 года автоматически перейдут на общий режим налогообложения.
Немного цифр
34600 индивидуальных предпринимателей и 7300 юридических лиц состоят на учете в налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД.
Более 4400 индивидуальных предпринимателей и 790 организаций снялись с учета в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход с начала 2020 года.
Из них 646 ИП и 672 организации перешли на другую систему налогообложения.
Полезные ссылки
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): https://www.nalog.ru/rn64/taxation/taxes/envd/
Общий режим налогообложения (ОРН): https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/
Упрощенная система налогообложения (УСН): https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/
Патентная система налогообложения: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
Налог на профессиональный доход (НПД): https://npd.nalog.ru/
Приложение «Мой налог»: https://npd.nalog.ru/app/
Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/
Полное сравнение налоговых режимов: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/compare_full/
Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для юридических лиц: https://www.nalog.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/compare/
Сервис для выбора режима налогообложения: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/
Личный кабинет налогоплательщика-физлица: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
Личный кабинет налогоплательщика-индивидуального предпринимателя: https://lkip2.nalog.ru/
Личный кабинет налогоплательщика-юрлица: http://lkul.nalog.ru/
P.S. Уважаемые читатели! Если у вас остались или появились вопросы, вы можете писать их в комментариях - мы на них обязательно ответим!
Текст: Алла Богатырёва
Подготовлено по информации УФНС России по Новосибирской области и официального портала ФНС России