Недавно в Интернете появилась информация о том, что с 1 июля у налоговиков будет полный доступ к информации о движении средств по счетам физлиц, включая их банковские карты. И в случае, если гражданин не сможет объяснить поступление той или иной суммы, с которой не был уплачен НДФЛ, этому физлицу будет доначислен налог, пени и штрафы…
Байка или нет?
Издания, распространяющие такие сведения, ссылаются на поправки в ст.86 НК РФ, которые вступят в силу с 01.07.2018. И нет ничего проще, чем проверить «гуляющую» по просторам Сети информацию. Достаточно заглянуть в Налоговый кодекс.
Во-первых, никаких изменений в ст.86, вступающих в силу с 01.07.2018, просто напросто нет.
Во-вторых, в вышеупомянутую статью, действительно, вносились поправки. Но начали действовать они с 1 июня нынешнего года. В результате этих поправок налоговики не получили свободного доступа к информации о том, какие суммы проходят по счетам физлиц. Единственное, что поменялось, так это то, что банки обязаны представлять ИФНС справки о наличии счетов, вкладов/депозитов и/или об остатках не только по денежным счетам, но и по счетам в драгоценных металлах.
А что говорит сама Налоговая служба?
Когда информация о «нововведении» взбудоражила общественность, ФНС поспешила успокоить граждан, заявив, что никаких кардинальных изменений ст.86 НК РФ не претерпела.
Когда ИФНС все-таки вправе запросить банковскую выписку по счету физлица
Есть случаи, когда банк обязан предоставить налоговикам информацию о деньгах на счетах конкретного физлица. Однако для направления такого запроса ИФНС нужно веское основание. Такую информацию разрешено запрашивать в случаях проведения налоговых проверок в отношении этого гражданина либо истребования у него документов/информации в соответствии с п.1 ст.93.1 НК РФ. Да и то запрос направляется в банк только при наличии согласия руководителя УФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС. В качестве примера Налоговая служба привела ситуацию, когда гражданин подал декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил вычет в связи с покупкой квартиры, при этом не имея официальных доходов. В этом случае запрос, направленный в банк в рамках камеральной проверки, вполне обоснован.
Кроме того, банковские сведения налоговики могут запросить на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства, но только в случаях, которые предусмотрены международными договорами РФ.