До окончания декларационной кампании 2018 остается неделя, последний день сдачи 3-НДФЛ за 2017 год 3 мая. 2018 года.
Очень много вопросов возникает при продаже недвижимости.
Когда нужно декларировать доход от продажи?
Как рассчитать налог с дохода от продажи?
До 2016 года срок владения недвижимостью, когда не нужно декларировать доход и платить налог составлял 3 года.
С 2016 года произошли изменения.
Срок 5 лет при покупке недвижимости.
Срок 3 года при получении по наследству, в дар от близких родственников, приватизация, по договору ренты.
Срок владения недвижимостью считается с момента государственной регистрации недвижимости в Росреестре.
Если вы приобрели и зарегистрировали недвижимость 30 декабря 2015 года, то продать без декларирования доходов недвижимость вы сможете после 30 декабря 2018 года.
Если вы приобрели и зарегистрировали недвижимость 10 января 2016 года, то продать без декларирования доходов недвижимость вы сможете после 10 января 2021 года.
При продаже ранее 3 или 5 лет владения необходимо подать 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате.
Рассмотрим несколько примеров:
1.В 2017 году продали недвижимость, приобретенную в 2015 году. Стоимость продажи 3 000 000 рублей, в 2015 году недвижимость была куплена за 2 800 000 рублей.
Расчет налога:
3 000 000 – 2 800 000 = 200 000 х 13% = 26 000 рублей
2.В 2017 году продали недвижимость, приобретенную в 2015 году. Стоимость продажи 3 000 000 рублей, в 2015 году недвижимость была куплена за 3 050 000 рублей.
Расчет налога:
3 000 000 – 3 050 000 = 0 х 13% = 0 рублей
3. В 2017 году продали недвижимость, полученную по наследству в 2016 году. Стоимость продажи 3 000 000 рублей, расходов на покупку недвижимости нет. В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом 1 000 000 рублей в год на все объекты недвижимости.
Расчет налога:
3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей
Если вы продаете жилой дом с земельным участком, доход от продажи недвижимости можно уменьшить:
на расходы на покупку или строительство дома
на налоговый вычет 1 000 000 рублей на дом и земельный участок.
Для недвижимости, которая приобретена в собственность после 2016 года при продаже учитывается кадастровая стоимость.
Цена продажи объекта должна быть не ниже чем 0,7 х кадастровой стоимости объекта.
Рассмотрим ситуации:
Продаете дом за 2 000 000 рублей, его кадастровая стоимость на 1 января года продажи составляет 4 000 000 рублей.
Продажная стоимость должна быть не ниже 2 800 000 рублей.
Если сумма продажи занижена, то налоговая инспекция сама начислить НДФЛ к доплате.
А налогоплательщик может быть привлечен к ответственности по ст. 122 НК РФ. Это штраф 20% от неуплаченной суммы.
Если кадастровая стоимость объекта на 1 января года не определена, то данное положение не применяется.
Вы уже подали 3-НДФЛ?
