Достаточно высокий процент граждан Российской Федерации имеет в собственности более одной квартиры, предпочитая сдавать дополнительную недвижимость в аренду. В связи с этим часто возникает недопонимание по поводу того, облагается ли данная деятельность налогами.
Нужно ли платить налог за предоставление аренды
Как гласит статья 208 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые от сдачи в аренду какого-либо имущества на территории страны (как физическими, так и юридическими лицами), облагаются налогом. При этом собственнику, оказывающему соответствующую услугу, необязательно регистрироваться в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Согласно статье 2 Гражданского кодекса РФ, деятельность, трактуемая как предпринимательская, должна соотноситься с риском и быть направлена на систематическое получение прибыли. С юридической точки зрения, предоставление частной собственности в аренду нельзя назвать рискованным видом деятельности, поэтому далее следует руководствоваться статьей 606 Гражданского кодекса РФ. Последняя включает в себя порядок составления договора аренды, в соответствии с котором гражданин несет ответственность перед законом как физическое лицо.
Заключение договора аренды – обязательная процедура при передаче частной собственности в пользование иному лицу, наделяющая обе стороны определенными правами и полномочиями, которые они обязаны соблюдать и выполнять. Отсутствие подписанного соглашения может привести к тому, что арендодатель будет привлечен к административной или уголовной ответственности за нарушение соответствующего требования и незаконное уклонение от уплаты налогов на доходы физических лиц.
Как платить налоги за доход от арендной деятельности
Фиксированный подоходный налог физических лиц в РФ составляет 13 процентов. Собственникам квартир, действующих в рамках договора аренды, необходимо ежегодно заполнять и подавать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах. Данный документ составляется по форме 3-НДФЛ. Подавать декларацию следует по завершении календарного года, в течение которого был получен доход от сдачи квартиры в аренду. Крайний срок процедуры - 30 апреля того года, который следует за отчетным.
В настоящее время существует возможность быстрого заполнения декларации через специальное приложение, доступное для загрузки на компьютер с официального сайта Федеральной налоговой службы. Заполненный документ следует распечатать на принтере. Кроме того, на сайте ФНС можно узнать адрес подходящей налоговой инспекции (по ИНН или паспортным данным) и записаться на прием в определенное время.
Помимо декларации подавать какие-либо иные документы не требуется. Желательно сохранить исходный файл, поскольку, возможно, его надо будет отредактировать и подать заново, если сотрудники налоговой службы обнаружат ошибки или несоответствия. Далее следует дождаться прихода на почтовый адрес налогоплательщика квитанции с реквизитами и суммой для оплаты подоходного налога. Если соответствующие реквизиты известны, и декларация заполнена без ошибок, можно уплатить налог заранее самостоятельно.
Что будет, если не платить налоги
Уклонение от уплаты подоходного налога – серьезное нарушение, за которой гражданин может быть привлечен к административной или уголовной ответственности. В первом случае в качестве наказания выносится предупреждение, и назначается штраф, согласно действующему законодательству. Если факт уклонения от налогов выявляется повторно, либо была сокрыта сумма в особо крупных размерах, возбуждается уголовное дело, которое может грозить заключением под стражу.
В зоне особого риска находятся граждане, действующие без заключения договора аренды: данный факт может быть обнаружен в ходе любой проверки проживающих в квартире правоохранительными органами или представителями ЖЭК. Однако и простое уклонение от налогов часто обнаруживается по наводке граждан, проживающих в соседних квартирах, либо запросу налоговой службы. Таким образом, уплата подоходного налога при сдаче квартиры в аренду – неукоснительное обязательство каждого собственника.