Наверняка многие слышали, что есть возможность в определенных случаях вернуть 13%-ный налог, удержанный с доходов физического лица (НДФЛ).
Налоговая служба выплачивает деньги и, конечно же, грех этим не воспользоваться. Для этого нужно иметь четкое представление о том, какие основания предусматривает закон для возврата подоходного налога.
Привожу полный перечень случаев, которые на данный момент позволяют получить налоговый вычет:
1) Гражданин потратил деньги на улучшение своих жилищных условий.
Сюда относятся:
- покупка частного жилого дома,
- строительство частного жилого дома,
- покупка квартиры,
- покупка комнаты в квартире,
- покупка доли в праве общей собственности на дом, квартиру или комнату,
- покупка земельного участка для индивидуального жилищного строительства (по документам должно прослеживаться именно такое назначение земли) или доли в праве собственности на такой участок,
- покупка земельного участка (или доли в нем), на котором находится жилой дом, также приобретаемый этим гражданином.
Таким образом, можно получить возврат подоходного налога при покупке не только квартиры, но и дома, и земельного участка, а также при строительстве своего дома.
Максимальная сумма налогового вычета по этому основанию составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 13% от этой суммы – 260 тысяч.
Если покупка дома, квартиры и т.п. обойдется дешевле 2 млн, то остаток неиспользованного вычета можно получить при следующей покупке. Воспользоваться вычетом можно только один раз.
2) Гражданин взял ипотечный кредит на улучшение жилищных условий (на приобретение указанных в первом пункте жилых помещений или земельных участков) или взял другой кредит для погашения ипотечного кредита (перекредитование).
Подоходный налог в таком случае возвращается в сумме уплаченных им по такому кредиту процентов. Максимальная сумма налогового вычета составляет 3 млн рублей, т.е. получить можно 13% от этой суммы – это 390 тысяч рублей.
Такой вычет «сгорает» после первого же его использования, даже если не весь лимит вычета был исчерпан, т.е. воспользоваться остатком при следующей покупке жилья в ипотеку нельзя.
Обратите внимание, что вычеты, предусмотренные этими двумя пунктами, не предоставляются, если жилье приобреталось:
- не на территории РФ,
- с использованием бюджетных средств (на материнский капитал, государственную субсидию и т.п.),
- по документам прослеживается тип жилья «жилое строение» (см. подробнее здесь).
3) Гражданин оплатил обучение в образовательной организации, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности:
- за себя,
- за ребенка (до 24 лет),
- за родных брата или сестру (до 24 лет, если обучается по очной форме).
Предельная величина вычета за оплату своего обучения составляет 120 000 рублей (т.е. вернуть можно максимум 15 600 рублей), а обучение ребенка – 50 000 рублей (на каждого), т.е. к возврату будет начислено не более 6 500 рублей.
Если обучение оплачивалось за счет средств материнского капитала, вычет не предоставляется!
4) Гражданин оплатил лечение или лекарственные препараты по назначению врача, либо оплатил услуги добровольного медицинского страхования:
- для себя,
- для супруга,
- для родителей,
- для несовершеннолетних детей.
Максимальный вычет на лечение составляет 120 000 рублей, т.е. вернуть можно не более 15 600 рублей в год по каждому случаю.
Если оплачено дорогостоящее лечение, сумма вычета не ограничена, т.е. принимается вся сумма расходов полностью (см. подробнее здесь). Вычет не предоставляется, если лечение оплачивалось за счет работодателя!
5) Гражданин перечислил страховые взносы на негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхование или добровольное страхование жизни:
- за себя,
- за супруга, родителей или детей,
- за дедушку, бабушку, внуков,
- за братьев или сестер.
Вычет предоставляется в сумме не более 120 000 рублей, т.е. можно вернуть максимум 15 600 рублей ежегодно.
6) Гражданин оплатил независимую оценку своей квалификации на предмет подтверждения своего соответствия требованиям профессионального стандарта, когда это требуется при приеме на работу.
Максимальная сумма вычета также составляет 120 000 рублей, к возврату будет не более 15 600 рублей.
7) Гражданин сделал пожертвование в пользу:
- благотворительных организаций,
- социально ориентированных организаций,
- некоммерческих организаций в сфере образования, науки, культуры, спорта, здравоохранения (сюда в т.ч. относятся школы, детские сады),
- религиозных организаций.
Налоговый вычет в связи с такими расходами предоставляется на сумму, не превышающую 25% всего годового дохода налогоплательщика.
Например, если он пожертвовал школе 100 000 рублей, а весь доход за год составил 300 000 рублей, то вернут максимум 9750 рублей (13% от 75 000 рублей).
Знайте свои права и возвращайте деньги из налоговой!