Социальный налог отчисляется в государственные фонды субъектами хозяйственной деятельности по социальным обязательствам.
Кто попадает под налогообложение и за что платит
Юридические лица (резиденты / нерезиденты Республики Казахстан) должны уплачивать налог на выплату заработной платы сотрудникам компании.
ИП, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители и медиаторы платят налог на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.
Важно знать! Предприниматели и компании, которые производят сельскохозяйственную продукцию и продукцию рыбоводства, сельскохозяйственные кооперативы, крестьянские / фермерские хозяйства, субъекты малого и среднего бизнеса могут воспользоваться специальным налоговым режимом (СНР).
Что является исключением
Не нужно платить социальный налог в Республике Казахстан с выплат, которые производятся по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров и неиспользовании трудового отпуска, со всех видов пенсионных отчислений.
Как рассчитывается ставка
Для юридических лиц ставка в 2018 году составляет 9.5%. Если в штате компании имеются сотрудники с ограниченными возможностями, ставка снижается до 4,5%. Для предприятий, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции и продукции рыбоводства, ставка составляет 6,5%.
Важно знать! Юридические лица высчитывают сумму налога как в стандартном порядке, так и по правилам упрощенной декларации (СНР).
Для ИП (за исключение тех, кто пользуется СНР), частных нотариусов и адвокатов ставка рассчитывается следующим образом: 2 месячных расчетных показателя за себя и 1 месячный расчетный показатель (МРП) за сотрудника (при МРП на 2018 год – 2405 тенге). Ставка умножается на объект налогообложения, а из полученного результата высчитывается 3.5% социальных отчислений в страховой фонд. Если же размер отчислений превышает размер налога, то размер социального налога приравнивается к нулю.
Для крестьянских / фермерских хозяйств ставка равняется 20% МРП за члена хозяйства и наемного работника.
Для представителей малого и среднего бизнеса ставка равняется 1,5% от дохода при упрощенной декларации и 1% – при патенте.
Важно знать! Если заработная плата сотрудника за месяц меньше установленного минимума (минимальный размер зарплаты в 2017 году в Казахстане составляет 24.459 тенге), то объект налогообложения вычисляется исходя из уже имеющегося дохода.
Как уплачивается налог
Оплата вносится по месту регистрации в Казахстане до 25 числа каждого календарного месяца, идущего за отчетным периодом.