[ДВУХНЕДЕЛЬНЫЙ МАРАФОН: задача №4]
Условие:
Мы закупили товар на сумму 118 000 рублей (в т.ч. НДС 18%) и продаем его на экспорт.
100 000 – покупная цена без НДС, 18 000 – входной НДС, который можно вернуть из бюджета
Вопрос.
Мы накрутим на покупную цену (которая включает НДС) 30% сверху: 118 000 + 30% = 153 400 и продадим этот товар на экспорт.
Сравните 2 варианта: если эту сделку проведем через ООО (плательщик НДС) и через ИП (на УСН, объект доходы минус расходы 15%)
Сколько денег останется на счете от сделки в каждом случае?
РЕШЕНИЕ:
Итак, казалось бы, ООО выгоднее!
Но нет, это не так: главная хитрость кроется в движении денег. Смотрим:
На ИП сумма не изменилась, а что такое с ООО? Почему остаток на счете меньше суммы, которую может забирать учредитель? Где же 37 166? Почему 19 166?
Разница ровно 18 000. Дело в том, что: чтобы остаток на счете был именно такой, как рассчитано по доходам и расходам, нужен еще один приход - возврат НДС из бюджета в сумме 18 000.
А здесь у нас возможны 2 пути развития событий:
ПУТЬ 1: ПОДТВЕРДИЛИ НДС.
Если НДС на экспорт подтвержден и налоговая вернула деньги, то остаток на счете будет 19 166 + 18 000 = 37 166.
Остаток на счете: ООО – 37 166, а у ИП - 30 090.
Не такая уж огромная разница: ООО на 7 076 выгоднее, чем ИП, но помним:
1) сумма придет не сразу
2) в штате дорогой специалист
3) камеральная проверка
4) остается риск того, что налоговая не подтвердит экспорт и тогда события будут развиваться по пути №2
ПУТЬ 2: НЕ ПОДТВЕРДИЛИ НДС.
если не повезло и экспорт не подтвердили, то на сумму реализации 153 400 начисляем 18% сверху, а 18 000 в этом случае принимаем к вычету.
Таким образом, у ООО сумма к доплате составит:
9 612 (153 400 х 18% - 18 000), и, значит, остаток на счете будет:
19 166 – 9 612 = 9 554
Остаток на счете: ООО – 9 554, а у ИП - 30 090.
Вот такой интересный получился результат.
Скоро задача №5 - И СНОВА ЭКСПОРТ: будем считать экспорт для высоко маржинальных продуктов!
Автор: Елена Позднякова. Понравилась задача? Ставьте ЛАЙК и подписывайтесь на канал чтобы видеть больше моих публикаций. Появились предложения, хотите задать вопрос или просто пообщаться? Добро пожаловать ко мне в друзья В Контакте
Хотите прямо сейчас больше задач и схем оптимизации? - заходите в блог Финвер, на страничку "Оптимизация налогов. Методы и схемы"!