Криптовалютное регулирование в Европейском Союзе все еще на ранней стадии. ЕС работает над общими принципами в отношении крипторегулирования для всех государств в составе, но отдельные государства-члены уже применяют различные подходы. Их регуляторы вырабатывают свою практику контроля в соответствии с местными правовыми традициями и состоянием экономики.
В этой статье основное внимание уделяется правовым документам, которые прямо регулируют криптовалюты или опосредованно влияют на них в Европейском Союзе на «федеральном уровне», то есть без изучения различных подходов, предпринятых всеми 28 государствами-членами.
Законы о криптовалютах в Европейском Союзе
Определение криптовалюты
Еще в 2012 году Европейский центральный банк опубликовал отчет о схемах виртуальных валют, в котором он затронул «проблему» быстрого распространения криптовалют и последствия этого для экономики и репутации центральных банков Европы. Это исследование — первый случай, когда организация ЕС заметила криптовалюты, а также первая попытка дать им юридическое определение и место в праве.
Отчет определяет виртуальную валюту как «тип нерегулируемых цифровых денег, который выпускается и обычно контролируется их разработчиками, используется и принимается среди членов определенного виртуального сообщества».
ЕЦБ классифицирует биткоин как децентрализованную виртуальную валюту. Важно отметить, что официальные лица ЕС предпочитают термин «виртуальная валюта», а не "цифровая" или "крипто".
Криптовалюта популяризировалась и дальше. Тогда 12 декабря 2013 года Европейское банковское управление выпустило предупреждение потенциальным инвесторам. Управление заявило, что они «не должны использовать реальные деньги (т. е. вкладывать средства), которые не могут позволить потерять».
Спустя год, 4 июля 2014 года, EBA выпустило еще одно предупреждение, на этот раз к национальным надзорным органам. В нем Управление советует «препятствовать финансовым учреждениям покупать, удерживать или продавать виртуальные валюты, пока не определен нормативный режим».
Виртуальные валюты с юридической точки зрения
В 2015 году, после взлома Mt.Gox, который привел к потере более 350 миллионов долларов в биткоинах, Европейский центробанк выпустил еще один отчет. Помимо «обязательной» части анализов рисков, отчет определяет юридический и экономический характер криптовалют.
Виртуальная валюта не является деньгам или валютой с юридической точки зрения.
С экономической точки зрения криптовалюты не полностью отвечают всем трем функциям денег, определенным в экономике: а) средство обмена; б) сохранение ценности; в) способ учета. По данным ЕЦБ, криптовалюта может выполнять функцию средства обмена или единицы учета, но из-за их высокой волатильности, их нельзя назвать средством для сбережения.
В докладе также делается вывод о том, что криптовалюты (или VCS, как называет их ЕЦБ) не являются ни валютами, ни деньгами с юридической точки зрения. Термин «валюта» обычно относится к определенной форме денег, которая выдается центральным банком и признается законным платежным средством внутри страны. VCS не были признаны законным платежным средством, и они «не используются широко для обмена ценностью». Они скорее представляют собой «договорные деньги» или «соглашение между покупателем и продавцом о том, чтобы принять данную виртуальную валюту в качестве платежного средства».
Таким образом, в 2015 году ЕЦБ изменил определение VCS. «Виртуальная валюта — это цифровое представление стоимости, не выпущенное центральным банком или кредитным учреждением, которое в некоторых случаях может использоваться в качестве альтернативы деньгам».
С этой точки зрения, криптовалюты в первую очередь средства обмена, а не средство платежа.
Законы против отмывания денег и финансирования терроризма
Призыв к решительным действиям в отношении криптовалютного регулирования на наднациональном уровне произошел 5 июля 2016 года, когда Европейская комиссия опубликовала свое предложение о внесении поправок в 4-ю директиву по борьбе с отмыванием денег. В результате террористических атак, которые произошли в 2015 году во Франции, Комиссия пересмотрела законодательство. В тексте поправок Комиссия сообщает: «Существуют пробелы в надзоре за многими финансовыми средствами, используемыми террористами, от наличных денег и торговли культурными артефактами до виртуальных валют и анонимных предоплаченных карт».
По мнению Комиссии, самая большая проблема криптовалют в том, что террористические организации могут использовать виртуальные валюты для проведения анонимных транзакций. Это дает им финансировать свою деятельность и скрываться от властей.
Отдельно про криптовалюты и терроризм
Предложенная поправка, также известная как Директива 5AML, устанавливает, что биржи и обменники криптовалют должны работать в соответствии с правилами борьбы с отмыванием денег. Это означает, что они должны зарегистрироваться в уполномоченном AML органе в своей юрисдикции и выполнять тщательную проверку клиентов. Это значит идентифицировать пользователей, отслеживать транзакции, сообщать о подозрительной деятельности и передавать отчеты органам.
В 5AML биржи определяются как «провайдеры, осуществляющие обменные операции между виртуальными валютами и традиционной валютой». Поставщики кошельков — как «организация, предоставляющая услуги по защите секретных ключей от имени своих клиентов, хранении и передачи виртуальных валют». Отсюда следует, что криптобиржи и поставщики кошельков, которые не хранят закрытые ключи своих пользователей, такие как Trezor, Jaxx, Mist и Ledger Nano S, не попадают под действие Директивы.
5AML определяет виртуальные валюты как «цифровое представление ценности, которое не выдается или не обеспечивается центральным банком или государственным органом, не привязывается к юридически установленной валюте и не имеет юридического статуса валюты или денег, но принимаются физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена, которое может быть передано, сохранено и продано в электронном виде».
Европейский парламент подтвердил последний текст Директивы 26 апреля 2018 года. Значит, этот правовой документ вводит первое юридически обязательное определение виртуальных валют в ЕС.
Есть три возможные проблемы с этим широким определением, которые отмечает Европейский центробанк:
- «Виртуальные валюты» не квалифицируются как валюты с точки зрения Союза,
- учитывая, что виртуальные валюты не являются фактически валютами, было бы более точным рассматривать их как средство обмена, а не как средство платежа,
- предлагаемое определение не учитывает, что в некоторых случаях виртуальные валюты могут использоваться для иных целей, а не только для платежей.
Налоги на криптовалюту в ЕС
Пока единого стройного закона по налоговому режиму в отношении криптовалют в ЕС нет. Некоторые государства-члены решили придерживаться прецедента, установленного предварительным постановлением Европейского Суда от 2015 года.
В ноябре 2015 года по просьбе Высшего административного суда Швеции Европейский суд опубликовал предварительное постановление: о применимости Европейской директивы НДС по операциям с виртуальной валютой.
Вопрос появился в ходе разбирательства между Шведским налоговым органом и г-ном Дэвидом Хедквистом. Он настраивал биржу и захотел узнать, как покупка или продажа биткоина облагается налогом на добавленную стоимость. Было несколько мнений и противоречивых толкований закона. Высший европейский суд заключил, что деятельность, осуществляемая г-ном Дэвидом, освобождается от НДС. Для целей налогообложения BTC следует рассматривать как валюту, а не как товар. Операции с биткоинами освобождаются от НДС в соответствии с положениями о сделках, связанных с «валютой, банкнотами и монетами, используемыми в качестве законного платежного средства» (Директива Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года).
Продолжение статьи про инициативы ЕС на нашем сайте.
Европейский союз прилагает все усилия для того, чтобы стать лидером в области инноваций, связанных с блокчейном. Несколько стран-членов, таких как Германия, Словения, Швейцария и Эстония, конкурируют за привлечение инвесторов в область, создавая наиболее оптимальную нормативную среду и поддерживая местных разработчиков.
Пока остается неясным, достигнет ли ЕС консенсуса по этому вопросу между отдельными государствами и станет ли лидером в блокчейн-инновациях на международном уровне.
