В течение последних двух лет в США федеральное правительство и штаты пытались понять концепцию криптовалют и применять их к традиционным финансовым законам, таким как налоги. Однако задача оказалась чрезвычайно сложной для федеральных ведомств и чиновников. Смущает вопрос применения налога с продаж к покупке с Bitcoin. Подавляющее большинство штатов по всей территории США имеют нулевое руководство по этому вопросу, а некоторые штаты, такие как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния, имеют совершенно разные способы обработки покупок и налога с продаж цифровой валюты.
Налог с продаж и Bitcoin
Bitcoin и налогообложение - не самая популярная тема, и оба тематических обсуждения, похоже, смешиваются, как нефть и вода в наши дни. В США большинство приверженцев криптовалют понимают, что, согласно Службе внутренних доходов (IRS), цифровые валюты, такие как Bitcoin, считаются собственностью для федеральных налоговых целей. По сути, это означает, что текущие законы о сделках с недвижимостью применяются к транзакциям с использованием виртуальных валют. Налогоплательщик США обязан сообщать о характере прибыли или убытка от продажи или обмена криптовалюты по стоимости, за которую она была приобретена в момент и по стоимости окончательной продажи. Кроме того, IRS рассматривает криптовалюты как "конвертируемую виртуальную валюту" (CVC), что теоретически означает, что если торговцы принимают валюту, такую как Bitcoin, государственный налог может применяться как к продавцу, так и к клиенту.
Тем не менее, только несколько штатов предлагают разъяснения по вопросу о налогах с продаж и покупке Bitcoin. В большинстве штатов США нет абсолютно никаких указаний относительно того, как продавец и клиенты должны обрабатывать налог с продаж. Несколько штатов, которые предлагают некоторые описательные законы о государственном налоге с продаж и криптовалютах, также предоставляют два разных метода применения налога с продаж на покупки в цифровой валюте. Этот вопрос был освещен в недавнем отчете о налогообложении BNA на этой неделе, и эта тема подробно обсуждалась в течение последних пяти лет.
Меморандум о техническом содействии Нью-Джерси
Например, еще в 2015 году штат Нью-Джерси опубликовал меморандум о техническом содействии (TAM-2015-1-R), в котором объясняется, что Bitcoin и другие криптовалюты должны рассматриваться как CVC. Если клиент покупает товар у торговца Нью-Джерси, который принимает Bitcoin, покупка или использование не подпадают под налог с продаж/использования штата. С другой стороны, торговцы в Нью-Джерси подчиняются законам о налогах с продаж, а процент налога с продаж основан на справедливой рыночной стоимости используемой криптовалюты. Конечно, продавец должен уплатить налог в долларах США. Согласно закону Нью-Джерси, торговцы должны:
- Зарегистрироваться для целей налогообложения;
- Записывать в свои бухгалтерские книги стоимость конвертируемой виртуальной валюты, принятой на момент каждой транзакции, конвертированной в доллары США;
- Записывать в бухгалтерские книги сумму налога с продаж, собранного во время каждой сделки, конвертированной в доллары США;
- Сообщать о таких продажах и перечислять налог с продаж в долларах США при подаче периодических налоговых деклараций.
Правила Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк
Закон штата Нью-Йорк в отношении Bitcoin и налога с продаж очень похож на руководство по налогам на продажу в Нью-Джерси. Нью-Йорк определяет налог на продажи Bitcoin таким же образом, обнаруживая ценность криптовалюты или CVC, используемых на момент покупки, и применяя это к стоимости потраченной суммы CVC, так определяется налог. Поскольку цены на цифровые активы сильно колеблются, торговцам будет трудно составить свои книги о доходах с точки зрения налога с продаж в Нью-Йорке и Нью-Джерси.
“Если сторона, предоставляющая конвертируемую виртуальную валюту в торговле, получает взамен товары или услуги, которые подлежат налогообложению с продаж, эта сторона должна облагать налогом на продажу исходя из рыночной стоимости конвертируемой виртуальной валюты на момент совершения сделки, пересчитанной в доллары США”, - объясняет Департамент налогов и финансов штата Нью-Йорк.
“Если сторона, которая торгует имуществом или услугами в обмен на получение конвертируемой виртуальной валюты, выдает другой стороне бланк, счет или квитанцию, первая сторона должна отдельно указать налог, подлежащий уплате в долларах США, в бланке, счете или квитанции.”
Калифорния использует объявленную цену продажи продукта для налога с продаж
Тем не менее, другой штат с мощной экономикой, такой как Нью-Йорк, имеет совершенно другой способ обработки государственного налога с продаж и Bitcoin. Штат Калифорния также применил налоговое законодательство к виртуальным валютам, но вместо использования значения CVC, налог с продаж применяется только к проданным продуктам. Калифорнийский Совет по стабилизации объясняет, что налог с продаж применяется к Bitcoin так же, как к фиатной валюте и материальным предметам личной собственности. Однако мера налога с продаж связана с ценой продукта на момент продажи и не имеет никакой корреляции со стоимостью CVC в то время. Так же, как в Нью-Йорке и Нью-Джерси, налог с продаж в Калифорнии должен быть оплачен в долларах США.
“Мерой налога является общая сумма продажи или аренды, полученная в денежной или иной форме”, - уточняет Калифорнийский совет по стабилизации.
“Поэтому, если розничный торговец заключает договор, в котором вознаграждение является виртуальной валютой, мерой налога от продажи продукта является сумма, разрешенная розничным торговцем в обмен на виртуальную валюту (как правило, рекламируемая розничная цена продажи продукта.)”
В США есть несколько других штатов, включая Вермонт, Иллинойс, Аризону, Вайоминг и Джорджия, в которых законы о криптовалютах либо разрабатываются, либо пересматриваются губернаторами, сенаторами и местными представителями в этих регионах. Международное налоговое законодательство в других странах, таких как Германия, Дания, Беларусь и Словения, намного дружелюбнее, чем в США, но также использует совершенно другие методы налогообложения. Также есть несколько регионов, которые не применяют налог на прирост капитала для виртуальных валют. К ним относятся Маврикий, Гонконг, Новая Зеландия, Швейцария и Барбадос.
Не похоже, что США или IRS будут определять Bitcoin по-другому и будут по-прежнему рассматриваться как собственность, а не валюту. Что касается государственного налога с продаж, то значительное большинство торговцев из разных стран по-прежнему очень необразованные, когда речь идет о налоге с продаж и Bitcoin.
Что вы думаете о применении налога с продаж к Bitcoin и о том, как каждое государство принимает различные меры? Выразите свое мнение в комментариях ниже.
Изображения предоставлены Shutterstock, Bitcoin.com, and Pixabay.
Читайте так же:
Генеральный директор Morgan Creek позитивно настроен на фьючерсы Ethereum
Подписывайтесь на канал или соц. сети, чтобы быть в курсе последних событий. Twitter ВКонтакте Facebook
