Уплата налогов через Интернет? Да запросто!

Ранее мы уже рассказывали о том, какими электронными сервисами на сайте налоговой службы могут пользоваться организации и ИП, чтобы сдавать отчетность, формировать платежные документы, делать запросы на сверку расчетов и т. д. Но ведь налоговые обязательства есть и у граждан. О них разработчики сервисов тоже не забыли. Чтобы перейти в сервисы, нужно на главной странице сайта ФНС нажать на большую оранжевую кнопку «Все сервисы».

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц

Кнопка входа в личный кабинет (ЛК) есть на главной странице сайта. Через ЛК можно, в частности п. 2 ст. 11.2 НК РФ:

•проверить наличие задолженности/переплаты по налогам;

•получать уведомления на уплату налогов (пеней, штрафов) и уплачивать их в режиме онлайн без комиссии (при условии что у вас есть счет в одном из банков, с которыми у ФНС заключены соглашения, например в Сбербанке);

•узнать, как была определена сумма налога (в модернизированном ЛК с обновленным интерфейсом показывается полная формула расчета);

•подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявление на вычет, присоединив к нему сканы (фотографии) документов, подтверждающих право на вычет. Для подачи как декларации, так и заявлений прямо в ЛК нужно сформировать усиленную неквалифицированную электронную подпись. Это бесплатно и несложно, но использовать ее можно только в этом ЛК;

•отследить стадию проверки декларации;

•проверить, какими объектами недвижимости и транспорта вы владеете по сведениям налоговых органов. Если налоговики не знают о каком-либо имуществе, принадлежащем вам, то через ЛК вы можете проинформировать их п. 2.1 ст. 23 НК РФ. А если за вами, наоборот, числится объект, собственником которого вы уже не являетесь, то налоговикам нужно сообщить и об этом, чтобы вам не начисляли за него налог;

•подать жалобу (обращение) в налоговый орган.

Внимание

Если вы оформите ЛК, то по умолчанию налоговики больше не будут направлять вам бумажные уведомления. А если вы хотите и дальше получать их именно на бумаге, то направьте уведомление об этом в любой налоговый орган по установленной форме п. 2 ст. 11.2 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@.

Чтобы получить доступ к ЛК, нужно один раз посетить инспекцию, причем любую. Если вы обратитесь в свою ИФНС по месту жительства, то вам достаточно будет предъявить только паспорт п. 9 Порядка, утв. Приказом ФНС от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ (далее — Порядок). Если же в другую ИФНС, то понадобится еще и свидетельство о постановке на учет (либо его копия), где указан ИНН.

В инспекции вам выдадут логин и временный пароль, который в течение месяца нужно будет поменять при первом входе в ЛК. Потом первичный пароль заблокируется и войти в ЛК по нему вы не сможете п. 14 Порядка.

Также ФНС разработала мобильное приложение «Налоги ФЛ» — аналог личного кабинета на компьютере. Оно предусматривает вход в ЛК по отпечатку пальца или через функцию распознавания лица пользователя. Правда, судя по отзывам, пока нареканий по работе приложения довольно много. Но ФНС работает над исправлением ошибок.

Справка

Если вы прошли полную регистрацию на портале госуслуг с подтверждением личности, то есть обращались в МФЦ, отделение Почты России или к другим операторам Единой системы идентификации и аутентификации, то можете входить в личный кабинет на сайте ФНС через портал госуслуг посредством имеющихся логина и пароля.

Далее речь пойдет о калькуляторах транспортного, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц. Сразу оговоримся, что владельцы транспортных средств и объектов недвижимости не обязаны самостоятельно рассчитывать свои имущественные налоги. За них это делают налоговики. А собственники должны только своевременно уплачивать начисленные суммы. Но ведь и специалисты ИФНС, бывает, ошибаются. К тому же всегда лучше заранее знать, к каким расходам нужно быть готовым.

Калькулятор транспортного налога для физических лиц

Этот калькулятор дает возможность всем гражданам — владельцам транспортных средств рассчитать налог по своему авто, мотоциклу, катеру, самолету и т. д.

Для расчета налога нужно:

•проверить регион, который указан на странице, поскольку транспортный налог — региональный п. 3 ст. 14 НК РФ. Сервис определяет субъект РФ автоматически, и он появляется над голубым полем, в котором необходимо указать данные для расчета налога. Изменить регион можно в самой верхней части страницы, где указано «Ваш регион». Здесь вам нужно выбрать тот субъект РФ, в котором авто зарегистрировано;

•выбрать год, за который нужно посчитать налог. К примеру, в этом году автолюбители не позднее 3 декабря должны уплатить налог за 2017 г. п. 1 ст. 363, п. 7 ст. 6.1 НК РФ;

•указать количество месяцев владения машиной. При наведении курсора на название этого поля выскакивает подсказка, объясняющая, как считать, если машина была у вас в собственности не весь год. Так, если авто было зарегистрировано на вас ранее 15-го числа месяца, то он учитывается как целый месяц владения. Аналогично целиком включается месяц, если в нем автомобиль был снят с регистрационного учета позднее 15-го числа п. 3 ст. 362 НК РФ;

•выбрать вид транспорта (легковой автомобиль, грузовик, автобус, мотоцикл и т. д.);

•указать мощность двигателя в лошадиных силах;

•отметить льготную категорию граждан, если вы к ней относитесь и имеете право на льготу по транспортному налогу. Список категорий открывается после нажатия на ссылку «Имеете ли Вы право на льготу».

Если у вас в собственности автомобиль, стоимость которого составляет более 3 млн руб., то вам также надо будет указать его марку, модель и год выпуска. К таким авто применяется повышающий коэффициент, если они не старше определенного количества лет п. 2 ст. 362 НК РФ. А если ваша машина стоит меньше, значит, этот этап вы пропускаете и нажимаете кнопку «Рассчитать».

В результате на странице появится сумма налога и ставка. При наличии льготы сервис также выдаст ссылку на законодательный акт, которым эта льгота установлена.

Калькулятор налога на имущество физических лиц

Пол­ное на­зва­ние сер­ви­са — «Каль­ку­ля­тор зе­мель­но­го на­ло­га и на­ло­га на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц». То есть он умеет счи­тать на­ло­ги двух видов.

Вве­де­ние дан­ных для рас­че­та на­ло­га на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц будет за­ви­сеть от того, пе­ре­шел ре­ги­он, где на­хо­дит­ся ваша недви­жи­мость, на ис­чис­ле­ние на­ло­га ис­хо­дя из ка­даст­ро­вой сто­и­мо­сти или там все еще ис­поль­зу­ет­ся ин­вен­та­ри­за­ци­он­ная сто­и­мость в ка­че­стве на­ло­го­вой базы. Боль­шин­ство субъ­ек­тов РФ уже пе­ре­шли на новый по­ря­док. Но не все.

Если в вашем регионе переход уже состоялся, то для расчета нужно будет указать:

•год, за который требуется определить налог;

•регион, где находится недвижимость;

•кадастровый номер. Его вы можете уточнить на сайте Росреестра, указав полный адрес объекта. Если по введенному вами адресу сайт выдаст несколько кадастровых номеров, выбирайте тот, в котором содержатся более свежие данные. Поле «Кадастровая стоимость» калькулятор заполнит автоматом, подцепив данные также с сайта Росреестра;

•сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период, когда база по налогу определялась еще по ней. Это может быть налог за 2014, 2015 или 2016 гг., поскольку разные регионы переходили на кадастровую стоимость в разное время. Допустим, Рязанская область перешла на расчет налога по кадастру с 2015 г. Закон Рязанской области от 30.10.2014 № 65-ОЗ Соответственно, последний год, когда по объектам недвижимости, расположенным в Рязанской области, налог считался по инвентаризационной стоимости, — это 2014 г. Значит, сумму налога за 2014 г. и нужно будет внести в поле сервиса. Если же ранее налоговики никогда не рассчитывали вам налог исходя из инвентаризационной стоимости имущества, то укажите в этом поле 0. Оно обязательно для заполнения, поэтому оставлять его пустым нельзя;

•площадь и вид объекта недвижимости (квартира, жилой дом, гараж и т. д.). Сервис должен проставить эти данные автоматически по данным Росреестра. Если нет — укажите сведения вручную;

•размер доли в праве. Доля указывается в виде простой дроби, к примеру 1/2, а если собственник у объекта один, то ставится 1;

•период владения в месяцах. Здесь нужно отметить число полных месяцев владения объектом недвижимости. Пояснения о том, как учитывать месяц возникновения/прекращения права собственности на объект, приведены под полем п. 5 ст. 408 НК РФ;

•налоговый вычет в кв. м. Сервис определяет его сам. Вычет зависит от вида объекта недвижимости. К примеру, в отношении квартир он составляет минимум 20 кв. м от общей площади. А по гаражу его вообще нет. Но установленные НК вычеты могут быть увеличены по решению местных властей ст. 403 НК РФ. Правда, не факт, что сервис учтет это;

•ставку налога. Ее сервис тоже подставляет автоматически. Он подхватывает ее из другого сервиса ФНС — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (как с ним работать, мы писали в , 2018, № 12, с. 73). А в нем содержится информация не по всем муниципальным образованиям. И если сведений о ставке нет, то по умолчанию сервис считает налог исходя из базовой ставки 0,1%, установленной НК РФподп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ. Хотя местные власти могли утвердить ее в любом размере от 0 до 0,3%п. 3 ст. 406 НК РФ. Поэтому если хотите получить более точный расчет, то лучше проверьте ставку, установленную в вашем городе (муниципальном образовании), и при необходимости исправьте ее вручную;

•размер льготы в процентах. Если льгота вам не положена, оставляйте в поле 0. В этом калькуляторе (в отличие от сервиса по расчету транспортного налога) списка льготных категорий граждан нет. Но через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» вы можете проверить, имеете ли право на льготу.

В итоге сервис должен будет выдать вам сумму налога к уплате.

Если же ваш регион на расчет налога по кадастровой стоимости так и не перешел (как, к примеру, Красноярский край, Чукотский автономный округ и др.), то вместо кадастрового номера объекта укажите его инвентаризационную стоимость, и вам не потребуется вводить сумму «инвентаризационного» налога, а также размер вычета. Все остальные показатели заполняются с учетом вышеприведенных правил.

Калькулятор земельного налога

Для рас­че­та зе­мель­но­го на­ло­га за 2017 г. в стро­ках каль­ку­ля­то­ра нужно ука­зать:

•год, за ко­то­рый счи­та­ет­ся налог;

•ка­даст­ро­вый номер участ­ка. Ка­даст­ро­вую сто­и­мость и пло­щадь объ­ек­та сер­вис про­ста­вит сам на ос­но­ва­нии све­де­ний из Ро­сре­ест­ра;

•раз­мер доли в праве и пе­ри­од вла­де­ния зем­лей в ме­ся­цах. Эти поля за­пол­ня­ют­ся так же, как и при рас­че­те на­ло­га на иму­ще­ство;

•на­ло­го­вый вычет в руб­лях (кому он по­ло­жен и как его опре­де­лить, чи­тай­те ниже);

•став­ку на­ло­га. По умол­ча­нию сер­вис опять же счи­та­ет налог ис­хо­дя из став­ки 0,1%. Но в дей­стви­тель­но­сти став­ка, уста­нов­лен­ная в вашем му­ни­ци­паль­ном об­ра­зо­ва­нии, может быть любой из про­ме­жут­ка от 0 до 0,3% в от­но­ше­нии боль­шин­ства зе­мель­ных участ­ков и по неко­то­рым участ­кам — в про­ме­жут­ке от 0 до 1,5%. Све­де­ния по став­кам опять же можно уточ­нить с по­мо­щью сер­ви­са «Спра­воч­ная ин­фор­ма­ция о став­ках и льго­тах по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам»;

•раз­мер льго­ты в про­цен­тах, если она вам по­ло­же­на. НК преду­смат­ри­ва­ет льго­ты толь­ко для лиц, от­но­ся­щих­ся к ко­рен­ным ма­ло­чис­лен­ным на­ро­дам Се­ве­ра, Си­би­ри и Даль­не­го Во­стока. Но на мест­ном уровне могут быть уста­нов­ле­ны и иные льготы.

Те­перь о вы­че­те. Граж­дане опре­де­лен­ных ка­те­го­рий впра­ве вос­поль­зо­вать­ся вы­че­том при под­сче­те на­ло­га в раз­ме­ре ка­даст­ро­вой сто­и­мо­сти 600 кв. м. Речь идет о пен­си­о­не­рах по ста­ро­сти, ин­ва­ли­дах I и II групп, ве­те­ра­нах и ин­ва­ли­дах бо­е­вых дей­ствий и др.

Этот вычет впер­вые при­ме­ня­ет­ся при рас­че­те на­ло­га за 2017 г. Но в каль­ку­ля­тор на сайте ФНС на дан­ный мо­мент не за­ло­жен ал­го­ритм рас­че­та сто­и­мо­сти этих шести соток ва­ше­го участ­ка. По­это­му нужно счи­тать ее са­мо­сто­я­тель­но и уже го­то­вое зна­че­ние ука­зы­вать в стро­ке «На­ло­го­вый вычет (руб.)».

Пример.Определение суммы вычета для целей расчета земельного налога

Условие. В собственности физлица есть участок площадью 1000 кв. м (10 соток), кадастровая стоимость которого равна 500 000 руб. Надо рассчитать стоимость 600 кв. м.

Решение. Стоимость 1 кв. м участка составляет 500 руб. (500 000 руб. / 1000 кв. м).

Стоимость 600 кв. м — 300 000 руб. (500 руб. х 600 кв. м). Эту сумму и нужно указать в строке «Налоговый вычет (руб.)».

Отметим, что местные власти также могут установить дополнительные налоговые вычеты по земельному налогу п. 2 ст. 387 НК РФ. Но нет гарантии, что калькулятор учтет их по умолчанию.

Внимание

Если у гражданина, имеющего право на вычет, есть несколько участков, с которых он должен платить земельный налог, то вычет он может получить только в отношении одного из них независимо от их местоположения. Для применения вычета к конкретному участку гражданин должен представить в любую ИФНС уведомление о выбранном участке п. 6.1 ст. 391 НК РФ.Однако именно для целей расчета налога за 2017 г. такое уведомление нужно было подать до 1 июля 2018 г.ч. 1 ст. 13 Закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ; Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-21/9317 Если же уведомление вы не подавали, то налоговики рассчитают вам налог с учетом вычета в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Как правило, это тот объект недвижимости, кадастровая стоимость которого больше.

Если право на вычет у вас появилось в этом году, к примеру, вы вышли на пенсию по старости, то вам нужно подать заявление в налоговый орган. Кстати, направить его можно через личный кабинет, равно как и уведомление о выборе участка.

Калькулятор позволяет также определить сумму налогов за 2015—2016 гг. В этом случае он не спросит у вас кадастровый номер объекта, а попросит ввести кадастровую стоимость и площадь участка. И не забудьте, что при подсчете налогов за те периоды некоторые граждане имели право на уменьшение налоговой базы на 10 тыс. руб. п. 5 ст. 391 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018) Им следует указать эту сумму в качестве налогового вычета в сервисе.

Сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет»

Этот сер­вис будет ин­те­ре­сен тем, у кого еще нет ИНН, к при­ме­ру мо­ло­дым лицам, ко­то­рые еще ни разу не устра­и­ва­лись на ра­бо­ту. Он поз­во­ля­ет со­ста­вить за­яв­ле­ние о по­ста­нов­ке на учет в элек­трон­ном виде и на­пра­вить его на­ло­го­ви­кам, на ос­но­ва­нии чего они долж­ны будут при­сво­ить лицу ИНН и вы­дать ему сви­де­тельство. Чтобы вос­поль­зо­вать­ся сер­ви­сом, нужно толь­ко за­ре­ги­стри­ро­вать­ся, ука­зав адрес элек­трон­ной почты, па­роль и ф. и. о.

Также сер­вис можно ис­поль­зо­вать для по­лу­че­ния бу­маж­но­го сви­де­тель­ства, к при­ме­ру в слу­чае его утра­ты. В такой си­ту­а­ции нужно будет опять же по­дать за­яв­ле­ние о по­ста­нов­ке на учет. Но имей­те в виду, что, по­сколь­ку это за­прос на по­втор­ную вы­да­чу сви­де­тель­ства в на­ло­го­вом ор­гане, за него нужно пла­тить гос­по­шли­ну — 300 руб.

Без от­дель­ной ре­ги­стра­ции вы смо­же­те войти в сер­вис, если у вас есть до­ступ к лич­но­му ка­би­не­ту или если вы за­ре­ги­стри­ро­ва­ны на пор­та­ле го­сус­луг.

Внимание

Если вы сме­ни­ли место жи­тель­ства, то ме­нять сви­де­тель­ство, вы­дан­ное вам на­ло­го­вым ор­га­ном, не нужно. При смене фа­ми­лии (а также имени, от­че­ства, пола, даты или места рож­де­ния) по­лу­чать новое сви­де­тель­ство необя­за­тель­но, ведь ИНН у граж­да­ни­на при этом оста­ет­ся преж­ним. Но если вы все же ре­ши­те такое сви­де­тель­ство по­лу­чить, то его вам долж­ны будут вы­дать бес­плат­но. В этом слу­чае вы по­лу­чи­те не преж­нее сви­де­тель­ство по­втор­но, а новое, со­дер­жа­щее в себе дру­гие све­де­ния.

После оформ­ле­ния за­яв­ле­ния можно вы­брать ту ИФНС, где вы хо­те­ли бы по­лу­чить свое сви­де­тель­ство. Также через сер­вис можно от­сле­жи­вать со­сто­я­ние об­ра­бот­ки за­яв­ле­ния. За­брать сви­де­тель­ство можно будет, явив­шись за ним лично и предъ­явив пас­порт.

* * *

Еще один сервис на сайте ФНС, предназначенный исключительно для граждан, это «Вакансии». Он содержит в себе актуальный перечень вакансий в различных налоговых органах, причем в разных городах России. В каждой из них перечислены должностные обязанности, требования к кандидатам и другая информация.

Справка

Налогоплательщики — физические лица также могут пользоваться такими сервисами, как:

•«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»;

•«Онлайн запись на прием в налоговый орган»;

•«Узнай ИНН»;

•«Заплати налоги»;

•«Заполнить платежное поручение»;

•«Уплата госпошлины»;

•«Обратиться в ФНС России»;

•«Узнать о жалобе»;

•«Решения по жалобам»;

•«Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов»;

•«Нормативные и методические материалы ФНС России»;

•«Часто задаваемые вопросы»;

•«Информационные стенды»;

•«Почтовая рассылка сайта ФНС России»;

•«Федеральная информационная адресная система»;

•«Узнай ОКТМО»;

•«Форум сайта ФНС России»;

•«Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа»;

•«Подтвердить статус налогового резидента РФ».

Мы подробно рассказывали об этих сервисах в , 2018, № 12, с. 70; 2018, № 14, с. 80.

А специально для любимых читателей эксперты издательства «Главная книга» разработали удобные и практичные сервисы, которые помогут быстрее справиться с работой бухгалтера и быть в курсе текущих событий!

Друзья, не забывайте подписываться на канал и ставить лайк!