Гражданин, продавший автомобиль и получивший доход от сделки, обязан заплатить в государственный бюджет налог. Трудности данной процедуры заключаются в необходимости самостоятельного расчета суммы платежа и представлении декларации о доходах в налоговый орган.
Налог уплачивается только при продаже автомобилей, находящихся в собственности меньше 3-х лет. Отсчет времени владения транспортным средством начинается с даты оформления договора купли-продажи, дарения или открытия наследства.
Какой нужно платить налог с продажи автомобиля в 2018 г.
Налоговым кодексом установлены различные ставки для расчета НДФЛ при продаже автомобиля. Зависят они от статуса продавца, получившего доход:
- для российских резидентов (лица, проживающие в России 183 дня в году и дольше) – 13%;
- для лиц, не являющихся резидентами РФ – 30%.
Расчет налога с продажи автомобиля осуществляется по следующей формуле:
НДФЛ = НБ х ставку налога,
где НБ – налоговая база, т.е. полученный продавцом доход – стоимость машины по договору купли-продажи.
В целях уменьшения налогового платежа, годовую базу налога можно снизить:
- на стоимость проданного автомобиля, уплаченную ранее при его покупке.
Обратите внимание! Выбрать способ уменьшения налога разрешается только один. Первый вычет применяется ко всему проданному в течение года имуществу (т.е., для продавших за год два автомобиля, вычет все равно будет составлять 250 000 руб.). Второй вариант вычета возможен только при наличии оригиналов документации, подтверждающей расходы на приобретение автомобиля.
Примеры расчета
Пример 1
Кабачков А.Ф. в 2017 г. продал автомобиль, который ему подарил отец в 2016, за 800 тыс. рублей. Налоговый платеж составит:
(800 000 – 250 000) х 13% = 71 500 руб.
Пример 2
Иванченко И.К. продал в 2017 году автомобиль за 560 тыс. руб., который он приобрел ранее за 480 тыс. руб. Сумма налога, подлежащая уплате в 2018 году, составит:
(560 000 – 480 000) х 13% = 10 400 руб.
Налог с продажи автомобиля в 2018 году не платится, если:
- стоимость автомобиля не превышает 250 тыс. рублей. В этом случае размер дохода автоматически покрывается имущественным налоговым вычетом;
- транспортное средство продано по цене его покупки или дешевле, поскольку доход продавец не получил.
Внимание! Даже в тех случаях, когда налог с продажи автомобиля платить не нужно, требуется подача налоговой декларации 3-НДФЛ в ИФНС. Не нужно отчитываться только тем, кто владел автомобилем до момента его продажи не менее 3-х лет.
Когда и куда платить налог
Налог с продажи автомобиля в 2018 году уплачивается в следующем порядке:
- О доходе, полученном от сделки купли-продажи авто в 2017 году продавец транспортного средства заполняет и подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию. Сделать это необходимо в течение первых 4-х месяцев 2018 года. Последний день подачи отчета – 30 апреля. В противном случае налоговая инспекция начислит штраф по ст. 119 НК РФ.
- На основании представленной декларации в ИФНС продавец получит квитанцию на оплату НДФЛ. Произвести платеж по ней нужно до 15 июля года подачи отчета, т.е. на уплату налога предоставлено полтора месяца с момента отчетности о произведенной сделке купли-продажи.
К налоговой декларации необходимо приложить документы, подтверждающие сведения об автомобиле и цене его продажи: копию договора купли-продажи и справку из ГИБДД, а также документы, которые подтверждают возможность снижения налоговой базы.